Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что такое сальдо (простыми словами)». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для того чтобы не осталось вопросов на тему «что такое сальдо в бухгалтерии», приведем еще пример из жизни предприятия, в котором будем применять принцип двойной записи. Для краткости и удобства дебетовые операции обозначим буквой Д, кредитовые – буквой К.
Сальдо в бухгалтерском учёте
Сальдо в бухгалтерском учёте — остаток по бухгалтерскому счёту, разность между суммой записей по дебету и кредиту счетов:
-
Дебетовое сальдо (дебет больше кредита) отражает состояние данного вида хозяйственных средств на определённую дату и показывается в активе баланса.
-
Кредитовое сальдо (кредит больше дебета) отражает состояние источников хозяйственных средств и показывается в пассиве.
Если счёт не имеет остатка (сальдо равно нулю), то такой счёт называется закрытым.
В бухгалтерском учёте некоторые счета могут одновременно иметь и дебетовое, и кредитовое сальдо.
При анализе бухгалтерского счёта за определённый промежуток времени, например — последний месяц, выделяют:
-
Сальдо начальное (входящее) — остаток по счёту на начало периода. Рассчитывается на основании предыдущих операций.
-
Дебетовый и кредитовый обороты за период — рассчитывается на основании операций только за рассматриваемый период.
-
Сальдо за период — суммарный результат операций за рассматриваемый период.
-
Сальдо конечное (исходящее) — остаток по счёту на конец периода. Обычно рассчитывается как арифметическая сумма начального сальдо и оборотов за период.
Определение — что это такое
«Сальдо» в переводе с итальянского языка переводится как «остаток». Как видите, все очень просто. Можно сказать: «Сальдо моих карманных денег равно нулю». Не совсем по-русски, но зато красиво и интригующе.
Объясним на примере: допустим, что вам пришла квитанция на оплату электроэнергии. В ней написано множество сумм:
- ваш долг на начало месяца – это неоплаченный остаток на конец прошлого месяца, который одновременно является входящим остатком на текущий месяц. Он называется начальным сальдо;
- начисления за электроэнергию за расчетный период;
- итоговая сумма, состоящая из следующих слагаемых: начальное сальдо + начисления – возможные корректировки – суммы, оплаченные в текущем периоде = итоговое сальдо. Это итоговое вам и нужно оплатить.
Сальдо – это разность (остаток на счету) между поступлениями и расходами за конкретный интервал времени.
Сальдо в бухгалтерском учёте
Бухгалтерское сальдо — это остаток по счёту на конкретную дату, который может быть:
-
активным — на таких счетах происходит движение активов (основных средств, нематериальных активов, запасов, денег и дебиторки);
-
пассивным — на этих счетах, соответственно, учитываются источники пополнения активов предприятия (уставной капитал, прибыль и кредиторка).
Активные счета отображаются в левой части регистра бухучета. Сальдо по ним должно быть дебетовым или нулевым, то есть разница между поступлениями и расходами должна быть положительной или же поступления (дебет) должны равняться затратам (кредиту). Например, остаток налички в кассе предприятия никак не может быть отрицательным. Если же остаток по бухгалтерскому счёту равняется нулю, счет считается закрытым.
В пассивных счетах (правая часть регистра бухучета), наоборот, разность между поступлениями и расходами должна быть отрицательной, то есть расходы (кредит) должны быть больше доходов (дебета). Это так называемое кредитовое сальдо. Например, долговые обязательства перед банком отображаются на пассивном счету предприятия. И если дебет такого бухгалтерского счёта превышает кредит, значит по кредитному договору произошла переплата. Такой остаток по бухгалтерскому счёту имеет отрицательное значение, всегда выделяется красным цветом и означает ошибку.
Кроме двух основных видов, бывают еще и активно-пассивные счета — в этом случае сальдо может быть как по дебету, так и по кредиту. Например:
-
если контрагент получил товар, но еще не рассчитался за него — остаток по бухгалтерскому счёту будет находиться в дебете;
-
если же товар еще не отгружен, но компания получила за него аванс — это кредитовое сальдо.
Ситуация, при которой остаток по бухгалтерскому счёту на начало периода равен конечному сальдо, может означать следующее:
-
в этом периоде по счёту не было никакого движения;
-
сумма кредитовых операций равна сумме дебетовых.
Бухгалтерам часто необходимо знать состояние конкретного бухгалтерского счёта не на конец отчетного периода, а на данный момент времени — для этого по интересующему счёту рассчитывается сальдо, которое называется промежуточным.
Функции, которые выполняет сальдо в бухгалтерском учёте можно разделить на:
-
информационную — анализируя остаток по взаиморасчетам с контрагентами, можно оперативно получить данные о текущем финансовом состоянии компании (например, если дебиторка увеличивается, есть смысл проверить работу менеджеров по продажам, а если, наоборот, кредиторка нарастает, как снежный ком — стоит немедленно сократить текущие расходы и рассчитаться с поставщиками);
-
и аналитическую — в бухгалтерской отчетности содержатся данные о размере уставного капитала компании, ее прибыли, выручке, размере активов и т. д. Все эти данные могут понадобиться инвесторам, учредителям или контрагентам фирмы (например, во время рассмотрения заявки на получение кредита, банковский служащий проанализирует финансовую деятельность соискателя займа и изучит данные его бухгалтерского баланса, который, в том числе содержит дебетовое и кредитовое сальдо по денежным счетам, информацию об основных средствах компании и данные о его задолженностях).
Слово сальдо пришло в русский язык из Италии (звучит как saldo), где обозначает расчет, остаток. В XIX веке купцы и люди, ведшие амбарные книги, стали использовать слово «сальдо» для обозначения разности между поступлениями и тратами, в основном денег, за определенный промежуток времени: месяц, квартал, год. Практически сразу же оно стало использоваться учеными экономистами в работах по теории экономики для описания движения средств. После этого сальдо стало обязательным термином бухгалтерского учета, показывающее итоговую сумму в денежном выражении по каждому счету.
Напомним, что бухучет представляет собой систему счетов, где фиксируется имущество организации, ведущей учет, на начало отчетного периода, его движение и источники формирования (при этом по каждому объекту учета открывается собственный счет). В конце периода подводятся итоги работы: сравнивается сумма на начало учета и на конец. Если в конце периода остаток на счете положительный – прибыло больше, чем убыло, то сальдо положительное. Если наоборот, то отрицательное.
Благодаря сальдо хозяин (руководитель) предприятия или организации может получить следующие данные:
- наличие основных средств в денежном выражении за вычетом их износа. Поясним. Здания, станки и оборудование работают. Следовательно, их первоначальная стоимость уменьшается. Это уменьшение называется амортизацией. Отняв от стоимости основных средств на начало отчетного периода начисленную сумму амортизационных расходов, получаем стоимость за вычетом износа, т.е. реальную стоимость на данный момент;
- стоимость сырья, вспомогательных материалов, ГСМ, запчастей, инвентаря, спецодежды и тары, которые находятся на складе (сырье и материалы переданные в производство, но еще не использованные, здесь не учитываются);
- остаток средств на рублевых и валютных счетах в банке;
- величину долга покупателей за отгруженную без предоплаты продукцию или выполненные работы (услуги);
- задолженность перед контрагентами (покупателями), оплатившими товар полностью или частично, но не получивших его до конца отчетного периода;
- стоимость других активов.
После заполнения счетов формируется баланс организации, состоящий из двух частей:
- пассив – правая сторона. Показывает задолженность перед контрагентами;
- актив – левая сторона. Здесь показываются все средства, находящиеся в собственности предприятия или организации.
При этом есть нюанс, который сложно понять людям без специального образования: в левой стороне поступление средств показывается по дебету (нам должны), выбытие – по кредиту (мы должны), а вот в правой все наоборот. Приход считается кредитом, выбытие – дебетом (подробнее по теме можете почитать тут).
В бухгалтерии данное понятие является одним из ключевых и едва ли не самым востребованным в ведении документации. Оно отражает разность между дебетом и кредитом и может быть и дебетовым, и кредитовым, то есть размещаться как в левом, так и в правом поле счета соответственно.
Небольшое отступление. Правая сторона счета — это область кредита, левая — дебета. Кредит отражает поступления при пассивном счете и траты — при активном. Дебет, наоборот — поступления на активный счет или расходы с пассивного. Любое движение средств по счетам приводит к изменениям разницы. То есть сальдо.
Рассмотрим такой пример. Некая компания имеет счет, где отражается движение сырья. Сырье является активом — оно приносит предприятию прибыль. На начало учетного периода (месяца), таким образом, можно говорить о дебетовом сальдо в виде сырья на условную сумму 10 тысяч рублей. В течение месяца ресурс реализовывался дважды, на 2 и на 5 тысяч рублей. Соответственно, оно списывалось со счета. Покупка на 4 тысячи фиксировалась в активе по дебету.
Чтобы рассчитать конечное дебетовое сальдо, нужно суммировать обороты по дебету/кредиту. Получаем следующие вычисления:
10 000 + 4 000 – 7 000 = 7 000 рублей
В итоге мы получаем сальдо счета — остаток, который сохранился на счету после всех приходно-расходных операций. Счет с нулевым сальдо считается закрытым.
Сальдо в разных сферах экономики
Общее значение термина можно определить, как: разность дебета и кредита. То есть в формуле X=a-b, сальдо это X. Показатель может высчитываться по любому периоду, в который совершались приходные и расходные операции. Именно остаток между входящей и исходящей ценностью (активами, товаром), бухгалтер обозначает одним простым словом.
Обозначение применительно к различным сферам:
- Внешняя торговля – сальдо определяет разницу между экспортной прибылью и затратами на импортные товары. Показатель используется при анализе состояния экономики и определении платежного баланса. Имея точные данные можно определить перспективный курс национальной валюты, при условии ее свободной конвертации.
- Гражданские платежи – термин можно встретить в различных платежных документах, например, квитанциях ЖКХ. Сальдо в этом случае показывает разницу между требуемой и фактически оплаченной суммой. Простыми словами – это сумма, переплаченная собственником жилья и учтенная получателем в следующий расчетный период.
- Экономика предприятия – бухгалтерия использует специальную терминологию формируя оборотную ведомость по различным группам ценностей и имущества. Таким образом осуществляется анализ прибыли и затрат, а также учитываются остатки по складу.
Список можно пополнить многими пунктами, так как «Сальдо» используется во всех сферах где применяется бухучет.
Что такое сальдо торгового баланса?
Все мировые страны являются импортёрами. Различие между ними лишь в том, что у одних преобладает импорт, а у других – экспорт. Подсчитать суммарную величину импорта и экспорта можно при помощи суммирования всех товарных позиций, ввозимых и вывозимых из страны. Разница между двумя этими экономическими категориями получила название «сальдо торгового баланса».
То, каким будет сальдо страны (положительным или отрицательным), определяется вычитанием суммы стоимостей экспортируемой продукции и товаров, ввозимых в качестве импорта. Если преобладает вывоз товаров из страны, сальдо будет положительным (активным), если же больше ввозится, то – отрицательным (пассивным).
Положительное сальдо свидетельствует о том, что все произведённые в стране продукты не могут быть потреблены, а также о наличии спроса на них за границей.
Отрицательный показатель сальдо является индикатором плохих тенденций в национальной экономике и зависимости от импорта. Результатом такого дисбаланса становится ущемление внутреннего товаропроизводителя и его неконкурентоспособность на международном рынке. Также отрицательное сальдо приводит к денежному обесцениванию.
Но некоторые страны умеют аккумулировать позитив из отрицательного торгового баланса. Так, США и Великобритания при помощи такого метода переносят трудоёмкие производства в страны с недорогой рабочей силой, сдерживая таким образом инфляционные процессы.
Что такое дебетовое и кредитовое сальдо
Дебетовое сальдо — это превышение итоговой суммы по дебет счету по сравнению крЕдитом.
Кредитовое сальдо — это превышение итоговой суммы по кредиту счета в сравнении с дебетом.
Рассмотрим пример.
Итак, вы решили открыть торговую точку по продаже теплиц. Дело было осенью. При этом, чтобы нам было проще, ни денег, ни долгов, ни даже самих теплиц у вашей организации пока нет. Но зато уже есть покупатель, который хочет купить у вас три теплицы на общую сумму 100 000 рублей и оставить их (теплицы) у вас на хранение до весны.
- Шаг 1. Покупатель оплачивает вам 100 000 рублей и спокойно ждет весны, т. е. теплицы вы ему пока не отгрузили. Составим бухгалтерскую проводку: т. к. деньги ушли из кошелька покупателя в вашу кассу, то получается такая двойная проводка (названия счетов у нас условные, конечно):
Что такое дебет и кредит в переводе с латыни:
- дебет (Дт) — обозначает: «он должен», то есть собственник имеет какой-либо актив (имущество, долги контрагентов);
- кредит (Кт) – обозначает: «он верит», значит собственник имеет непогашенный долг.
Родоначальниками основ бухгалтерского учета принято считать древних египтян (разработали азы инвентаризации) и инков (разработали азы двойной записи при учете). В Евразии, но уже в этом тысячелетии ощутимый вклад в становление бухгалтерского учета внесли Корея и Италия (точнее страны итальянского полуострова, позднее объединившиеся в одну страну) применявшие его основы на практике. Именно итальянский полуостров подарил первые обучающие материалы по бухгалтерскому учету:
- трактат монаха Луки Пачоли от 1494 года с описанием и систематизацией принципа двойной записи;
- более поздние труды математика Джероламо Кардано, механика Симона Стевина.
Поэтому закономерным можно назвать появление первого общества бухгалтеров в Италии (Венеция), в 1591 году.
В различных областях выделяют такие виды сальдо:
- Дебетовое. Отображает итоговое значение по счету в конкретный момент, при котором сумма по Дту превысила сумму по Кту.
- Кредитовое. Такая величина получается если значение кредита в изучаемом периоде больше, чем по дебету.
- Активное. Такой термин используется в бухгалтерии и экономике и показывает, что поступления средств превысили затраты.
- Пассивное. Означает, что расходы превысили доходы и имеется определенный долг.
- Начальное. Показатель, относящийся к началу исследуемого времени.
- Конечное. Характеризует величину на завершающем этапе исследуемого промежутка.
- Баланса торговли. Показывает, чего было за период больше: продаж за рубеж или покупок из-за границы.
- Платежного баланса. Характеризует отличия в финансовых потоках за рубеж и оттуда.
- Положительное, отрицательное, нулевое. Отражает итоговый результат вычислений.
Таким образом, зная, что такое сальдо в бухгалтерии, представляется возможность применять этот показатель и в собственной жизни. Его расчет позволит проанализировать личные доходы и расходы, а также позволит оптимизировать бюджет семьи.
Пример формирования кредитового сальдо
Информация о начисленной и выплаченной заработной плате персоналу организации в декабре:
| Фамилия, имя, отчество | Задолженность на 1 декабря | Выплачено в декабре | Начислено за декабрь | Задолженность на 31 декабря |
| Иванов И.С. | 10 000,00 | 10 000,00 | 12 000,00 | 12 000,00 |
| Петров М.Н. | 15 000,00 | 15 000,00 | 17 000,00 | 17 000,00 |
| Сидоров В.А. | 12 000,00 | 12 000,00 | 13 000,00 | 13 000,00 |
| Итого: | 37 000,00 | 37 000,00 | 42 000,00 | 42 000,00 |
Начисление сумм оплаты труда увеличивает задолженность фирмы перед каждым ее сотрудником, выплата же уменьшает эту задолженность.
На конец любого периода сальдо по счету учета расчетов с персоналом есть всегда, т.к. выплата зарплаты за текущий период производится в следующем месяце. Следовательно, каждый сотрудник является кредитором организации. Отсюда название остатка задолженности – кредитовое сальдо.
В конце каждого отчетного периода необходимо суммировать отдельно все обороты дебета и кредита. В итоге образуется конечное сальдо. В том случае, если происходит полное совпадение по суммам в дебетовых и кредитовых оборотах по счету, то можно произвести закрытие счета. Существуют такие счета, которые на конец периода имеют автоматически нулевой остаток. Как правило, это счета, на которые происходит списание расходов.
Для того чтобы посчитать остаток средств на расчетном счете вычитают из объема дебетового оборота (сумму поступивших средств) объем кредитового оборота (это сумма израсходованных средств). Входящий остаток необходимо прибавить. Это на активных счетах.
Если счет пассивный, то для определения конечного сальдо прибавляют кредитовый оборот (это сумма поступивших средств) и вычитают дебетовый (это сумма израсходованных средств). В активно-пассивных счетах дебетовое и кредитовое сальдо определяется по данным аналитического учета.
Что такое сальдо в квитанции?
Про некоторые моменты в бухгалтерии должно быть известно не только специалистам, а и обычным людям. Иногда даже при оплате коммунальных услуг возникает масса вопросов и недоразумений, поскольку сложно разобраться с бухгалтерскими терминами. Одним из них принято считать сальдо. Для кого-то понятный и несложный термин, а для других новое значение. Современному человеку важно понимать, что же такое сальдо в квитанции ЖКХ.
Данное значение может показывать остаток по лицевому счету на начало этого месяца. А когда значение является положительным, это говорит про переплату за коммунальные услуги. Когда число отрицательное, однозначно имеются долги. При этом такой ее принято считать после десятого числа месяца, следующего за расчетным. Можно говорить про то, что сальдо рассматривают в качестве входящего остатка по лицевому счету жилого помещения.
Дебетовое и кредитовое сальдо
Если дебет больше кредита, то речь идёт о дебетовом сальдо. Оно способно отражать положение дел отдельно взятого вида хозяйственных средств в конкретный временной промежуток. Дебетовое сальдо показывается в активе баланса.
В кредитовом сальдо кредит будет несколько больше дебета. Оно способно отразить состояние разных источников хозяйственных средств. При это кредитовое сальдо показывается не в активе, а в пассиве баланса.
При условии, когда счёт не имеет остатка, показатель сальдо будет эквивалентен нулю. Такой счёт будет закрытым. В практике бухгалтерского учёта имели место случаи, когда счета одновременно имеют кредитовое и дебетовое сальдо.
Если брать во внимание практическую часть анализа бухгалтерского учёта, то под изучение попадает не вся его история, а исключительно интересующий временной промежуток. В данном контексте можно выделить такие виды сальдо:
- входящее сальдо;
- дебетовый оборот за период;
- кредитовый оборот за период;
- сальдо за период;
- исходящее сальдо.
Начальное или входящее сальдо показывает остаток на счету в момент начала совершения операции. Основанием для расчёта служат операции, которые были проведены ранее.
Конечное или исходящее сальдо определяет остаток по счету на конец указанного периода. Чаще всего итоговым результатом расчёта является арифметическая сумма входящего сальдо и оборотов за весь период.
Основанием для расчёта дебетового и кредитового оборотов являются операции, проведённые в определённый временной промежуток.
Пример сальдо по субсчету
Рассмотрим пример. Допустим, на складах организации по состоянию на определенную дату, имеются в наличии следующие основные материалы:
| Номенклатура | Цена, руб. | Количество | Сумма, руб. |
| Лист г/к 10, тонн | 25 000,00 | 0,5 | 12 500,00 |
| Швеллер, тонн | 30 000,00 | 1,2 | 36 000,00 |
| Болт, кг | 1 100,00 | 10 | 11 000,00 |
| Итого: | — | — | 59 500,00 |
Сальдо по субсчету «Основные материалы» складывается из суммы остатков по каждой номенклатурной единице. На конец периода сальдо составляет 59 500 рублей.
На основе сальдо по всем бухгалтерским счетам формируется главный бухгалтерский отчетный документ – баланс организации.