Признаки и выявление преднамеренного банкротства в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Признаки и выявление преднамеренного банкротства в 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Преднамеренным банкротством, согласно квалификации статьи № 196 УК РФ, является совокупность сознательных действий, ведущих к утрате физическим или юридическим лицом платежеспособности. Бездействие приравнивается к действию, если обвиняемый сознательно не предпринимал действий, способных предотвратить банкротство. Если последствием данных действий или бездействия лица становится невозможность выполнить свои долговые обязательства перед любыми субъектами, закон квалифицирует их, как преступное деяние преднамеренное банкротство.

Что говорит закон о преднамеренном банкротстве?

Выявляется преступление в ходе процедуры банкротства. Уголовная ответственность за него наступает, если кредиторы или другие заинтересованные стороны несут в результате неплатежеспособности должника убытки свыше полутора миллионов рублей. Максимальное наказание применяется, если речь идет о причинении ущерба в особо крупных размерах. Для этого убытки, понесенные заимодавцами или контрагентами должны превышать шесть миллионов рублей.

Признаки преднамеренного банкротства

Согласно УК РФ (ст. 195) отнесены к общим критериям банкротства:

• имеющиеся у должника денежные обязательств;
• финансовая невозможность со стороны компании обеспечить удовлетворение претензий кредиторов;
• постановление арбитражного суда о несостоятельности предприятия.

Обязанность по выявлению и подтверждению признаков преднамеренного ухудшения финансового состояния компании вменена арбитражному управляющему. Установить некоторые признаки, явно или косвенно указывающие на подготовку преступления, возможно в ходе аудиторской проверки или инвентаризации состояния активов и финансов должника (ПП РФ №367, 25.06.2003), обратив внимание на:

• наличие значительных размеров неоплаченных дебиторских долгов;
• сокрытие обязательств должника или его активов (имущества);
• обнаружение финансовых инвестиций с датой осуществления в период приостановки компанией проведения текущих платежей;
• несвоевременное и неполное предоставление документов, обнаружение поддельных бухгалтерских форм, включая документы по учету, доходным и расходным операциям;
• значительные движения в балансовой отчетности (в пассивах и в активах);
• резкое понижение или увеличение запасов;
• увеличение невыплаченных своевременно сумм по дивидендам, налоговым платежам, заработной плате.

В обязательном порядке анализируется следующая финансовая документация компании:

• учредительные документы;
• бухгалтерская финансовая отчетность;
• перечень дебиторов, кредиторов;
• сведения о долгах;
• налоговые справки, заключения аудиторских проверок, отчеты ревизионных комиссий ревизионных;
• материалы имевших место разбирательств в суде (при наличии).

Анализу подвергаются сделки, совершенные за предыдущие 2-3 года, предшествующие началу процедуры банкротства, в том числе касающиеся продажи или покупки неликвидных фондов, содержащие нерыночные (невыгодные для организации) условия, не подкрепленные материальным имуществом. Подобного рода соглашения часто становятся причиной ухудшения платежеспособности предприятия.

При необходимости проверка правомерности совершенных компанией сделок, которые могли явиться причиной ее неплатежеспособного состояния, может проводиться за все время ведения хозяйственной деятельности предприятия.

Выявление и доказательства фиктивного банкротства

Признаками фиктивного банкротства должника могут послужить:

• несоответствие собранных финансовым управляющим сведений с информацией, предоставленной должником;

• предоставление должником поддельных, а также фальсифицированных документов о его доходах и расходах;

• проведение должником большого количества сделок незадолго или непосредственно перед подачей заявления о своей финансовой несостоятельности.

Сюда можно отнести: реализацию имущества должника (к примеру, его продажа, дарение и т.д.); снятие денежных средств; получение кредитов и займов, что увеличивает долговую нагрузку должника и снижает его финансовую платежеспособность (т.е. способность исполнять взятые на себя финансовые обязательства).

Порядок выявления фиктивного банкротства:

1. Проведение оценки на наличие признаков фиктивного банкротства. Эта процедура может начаться, только после подачи заявления гражданина или индивидуального предпринимателя о признании его банкротом.

2. Анализ сделок совершенных должников за 2 – 3 года до подачи заявления о признании его банкротом, а также период после подачи заявления. В этом случае должник предоставляет документы о своем имуществе, а финансовый управляющий делает запросы в соответствующие организации (Росреестр, банки и т.д.) о проведенных сделках должником за отчетный период;

3. Проверка документации на наличие факта фиктивного банкротства. Она производится на основании документации, предоставленной должником и информации, которая была получена от других организаций. Эти сведения сравниваются, сопоставляются для выявления схожести и финансовых расхождений;

Условия, основания, выгоды

Для признания банкротом физического лица должны быть выполнены два условия:

• долги не выплачиваются более 3 месяцев;
• общая сумма финансовых обязательств превышает 500 тыс. руб.

Организации: чтобы несостоятельным было признано юридическое лицо, сумма долгов должна составлять от 100 тыс. руб. (акционерные общества) до 300 тыс. руб. (ООО), а время с момента последней выплаты — 3 месяца.

Основанием для запуска процедуры в арбитражном суде может быть заявление как гражданина, так и одного или нескольких кредиторов.

В ряде случаев процедура гражданину (и уж тем более — организации) выгодна:

• можно списать все долги;
• получится избавиться от коллекторов, служб безопасности банков и компаний, выдающих микрозаймы;
• долги с момента запуска процедуры банкротства перестают расти (замораживаются судом).

Как выявляется, этапы проведения проверки

Процедуру расследования преднамеренного банкротства осуществляют в несколько этапов:

1. На первом этапе должника ждет стандартная проверка, которую проходят все претенденты на оформление статуса банкрота.
2. Второй этап проводится, если предыдущая проверка выявила признаки преднамеренного банкротства. Как правило, более глубокий анализ провоцируют проблемы по двух и более признакам, описанным выше или если коэффициент, полученный после первой проверки, составляет более единицы.

В ходе повторного, более тщательного анализа, сотрудники комиссии изучают следующие документы:

• опись имущества, имеющегося у должника (опись всего, имеющего хоть какую-то ценность, полученное за два года до обращения в суд);
• учредительные документы (в случае надобности);
• выписки из банков;
• документы о заработной плате за последние два года;
• бумаги, которые характеризуют финансово-хозяйственную активность;
• список кредиторов, а перед каждым из них должна стоять сумма долга;
• документы о судебных процессах, проводимых с участием должника или в отношении его;
• если есть долги бюджетным или внебюджетным фондам – справки из них.

Список документов можно перечислять бесконечно, так как каждое дело индивидуально. Выяснением подробностей может заниматься и правоохранительные органы. Если должник не соблюдал предписания в законе или нарушал права человека, тогда ему грозит уголовная ответственность.

Наказание за фиктивное или преднамеренное банкротство

Квалификация преступления зависит от суммы ущерба. Гражданин, решившийся одурачить суд, может столкнуться с такими последствиями:

1. Административное наказание. Применяют, если ущерб, нанесенный кредиторам — менее 1,5 млн рублей. Будет штраф от 1 000 до 3 000 рублей³.
2. Уголовная ответственность. Применяют при причинении ущерба в сумме от 1,5 млн рублей. Здесь наказание зависит ещё и от состава преступления:
   • за преднамеренное банкротство — штраф 100-300 тыс. рублей или тюремное заключение на срок до 6-ти лет⁴;
   • за фиктивное банкротство — также тюремное заключение на срок до 6-ти лет, отличие лишь в том, что штраф выше — 200-500 тыс. рублей⁵.

Цели незаконного объявления себя банкротом

В основе всегда лежит получение одной из следующих выгод:

• Уклонение от погашения обязательств – перед налоговыми органами, частными кредиторами, Пенсионным фондом или другими организациями. С финансово несостоятельного заемщика и взять нечего, и этим пытаются воспользоваться.
• Получение отсрочки – чтобы долги были заморожены или вторая сторона пошла на уступки и предоставила реструктуризацию или сделала условия выплат более выгодными.
• Мошенничество по кредитам – одна из самых наглых афер, при которой на имя компании набираются деньги (как можно больше), после чего, юрлицо закрывается.
• Вывод активов на личный счет – тоже очевидный случай незаконных инициатив со стороны недальновидных горе-предпринимателей.
• Разорение (уничтожение, дискредитация) бизнеса без погашения обязательств.

Признаки преднамеренного и фиктивного банкротства

Проверка дела должника на попытки преднамеренного банкротства производится арбитражным управляющим в том случае, если инициатором заявления является заемщик, а не кредиторы.

Принимаются во внимание финансовые операции, сделки и продажа-покупка собственности за 3 года до старта процедуры признания банкротом. При этом выявляются и сопоставляются периоды ухудшения финансового положения должника с этими данными, тщательно анализируются причины падения платежеспособности. Арбитражный управляющий будет обращать внимание на то, когда были взяты кредиты, на какие нужды, что к этому привело и каким было финансовое положение будущего банкрота на тот момент.

Обязательно учитывается то, были ли у должника ранее случаи обвинения в мошенничестве и финансовых махинациях.

Чем отличается преднамеренное банкротство от фиктивного

Для начала стоит рассмотреть, что такое фиктивное и преднамеренное банкротство, а также чем эти понятия отличаются между собой. Преднамеренное банкротство гражданина (ст. 196 УК РФ) — это совокупность умышленных действий должника, направленных на получение средств от кредиторов с последующим преднамеренным ухудшением финансового состояния, располагающего к банкротству.

На практике это выглядит следующим образом:

1. Должник набирает максимально возможное количество кредитов у одного или нескольких кредиторов. Индивидуальные предприниматели также увеличивают собственную дебиторскую задолженность (берут предоплату за товары/услуги, закупают товары с отсрочкой платежа).
2. Затем должником намеренно ведется финансово-хозяйственная деятельность, результатом которой становится невозможность дальше исполнять взятые на себя кредитные обязательства. Это может быть нецелевое (бесцельное) расходование заемных средств, вывод средств из оборота (для ИП), продажа имущество, которое могло войти в состав конкурсной массы и использоваться для погашения задолженностей.
3. Когда финансовое положение должника будет удовлетворять условиям банкротства, он начнет судебную процедуру признания себя банкротом.

Делается это, чтобы банально списать все текущие задолженности, пользуясь законным правом на признание себя некредитоспособным. Фиктивное банкротство гражданина (ст. 197 УК РФ) — это совокупность умышленных действий, направленных на сокрытие реального финансового положения должника с целью объявления о собственной неплатежеспособности.

Под этим определением скрывается банальный преднамеренный обман должником суда и кредиторов с целью списания задолженности. То есть когда фактически средства на погашения долгов у банкрота есть, но он об этом умолчал, в надежде на признание себя несостоятельным.

Применительно к фиктивному банкротству есть такое понятие как «дружественная кредиторская задолженность». Означает оно следующее:

1. Должник вступает в сговор с гражданином (организацией), и они сообща фиктивно заключаю кредитную сделку.
2. Сумма этой сделки рассчитывается таким образом, чтобы в случае процедуры банкротства фиктивный кредитор получил высший приоритет в списке очередности требований кредиторов.
3. В ходе банкротства основная часть средств должника направляется на погашение долга перед таким «кредитором».
4. После завершения процедуры средства благополучно разделяются между сторонами.

Признаки фиктивного банкротства. Как и кто выявляет неправомерные действия?

Выявление признаков фиктивного банкротства юридического лица производится в случае возбуждения производства по делу о банкротстве по заявлению должника.

Для установления наличия (отсутствия) признаков фиктивного банкротства проводится анализ значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, рассчитанных за исследуемый период в соответствии с правилами проведения арбитражными управляющими финансового анализа, утвержденными Правительством Российской Федерации.

В случае если анализ значений и динамики коэффициента абсолютной ликвидности, коэффициента текущей ликвидности, показателя обеспеченности обязательств должника его активами, а также степени платежеспособности по текущим обязательствам должника указывает на наличие у должника возможности удовлетворить в полном объеме требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) об уплате обязательных платежей без существенного осложнения или прекращения хозяйственной деятельности, делается вывод о наличии признаков фиктивного банкротства должника.

В случае если анализ значений и динамики соответствующих коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, указывает на отсутствие у должника возможности рассчитаться по своим обязательствам, делается вывод об отсутствии признаков фиктивного банкротства должника.

Какие сделки аннулируются при преднамеренном банкротстве?

Руководители фирмы, зная о грядущем банкротстве, часто не делают попыток спасти организацию, а усугубляют ее положение, переводя деньги на подставные фирмы или граждан. Поэтому любые сделки, совершенные в течение одного года до открытия дела о банкротстве могут быть оспорены и отменены судом, особенно сделки по реализации имущества, находящегося в залоге.

Оспорят приказы и дополнительные соглашения к договорам, согласно которым существенно увеличивается зарплата наемных работников компании. Речь, разумеется, не о рядовых тружениках, а об особах, приближенных к руководству или владельцам предприятия. Хотя известны случаи, когда по предварительному сговору огромные гонорары получали уборщики мусора, которые потом отдавали эти «премиальные» за вычетом определенного процента за содействие в преступной схеме своим руководителям.

Однозначно аннулируют кредитные договора, заключенные, в обход финуправляющего, во время процедуры банкротства.

Отменят любые списания денег со счетов фирмы, если они не одобрены финуправом.

Если должник расплатится с долгами не в порядке очередности, установленной законом, эти договора также будут отменены.

Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

Преднамеренное банкротство, признаки и выявление, преднамеренное банкротство в УК РФ, анализ банкротства предприятия, этапы проведения проверк

Что делать, если бизнес себя исчерпал? Есть два легальных пути прекращения предпринимательской деятельности – ликвидация юридического лица или процедура банкротства. Ликвидировать юрлицо непросто – контролирующие органы не дадут разрешения, пока не будет погашен долг перед бюджетом.

Для проведения процедуры банкротства нужно достичь долга не менее 100 тысяч рублей, не погашаемого три и более месяцев. Бизнесмены решают долг довести до нужной цифры, а возможность его погашения исключить. Подобные действия – это преднамеренное банкротство. В РФ это считается преступлением.

1. Признаки преднамеренного банкротства
2. Преднамеренное банкротство в УК РФ
3. Выявление преднамеренного банкротства
4. Преднамеренное банкротство предприятия
5. Анализ преднамеренного банкротства
6. Последствия преднамеренного банкротства
7. Этапы проведения проверки на фиктивное банкротство
8. Отличие преднамеренного банкротства от фиктивного

Похожие записи:

• Порядок заполнения 3-НДФЛ за 2022 год
• Налог на недвижимость в 2021 году: когда и как платить
• Расчет алиментов: примеры и калькулятор