Как предпринимателю торговать запчастями и маслом после отмены ЕНВД?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как предпринимателю торговать запчастями и маслом после отмены ЕНВД?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Каким ИП доступен режим розничного налога в 2023 г.?

2. Система розничного налогообложения – для кого она создана?

3. Какая отчетность должна быть сдана и в какой период?

4. Какие налоги, штрафы, и сборы вырастут в 2023 году?

5. Привлекательность бизнеса

6. Пошаговый план открытия магазина по продаже моторного масла в розлив

7. Какое оборудование выбрать для магазина по продаже моторного масла в розлив

8. Отмена спецрежимов для ювелирного бизнеса: суть меры и мнение бизнеса

9. Почему правительство решило переводить всех на ОСНО?

10. Полномочия Правительства РФ продлены на 2023 год

Затаможка моторных масел при экспорте услуга которую предоставляет наша компания. Мы являемся таможенным брокером по затаможке автомобильных и моторных масел при вывозе из России. Сегодня под российскими торговыми марками Gazpromneft, Rosneft выпускается широкий спектр автомобильных, моторных, трансмиссионных и других масел. Они отличаются высоким качеством и доступной ценой. Вывозимое из России моторное масло необходимо затаможить — так называется таможенное оформление моторного масла при экспорте.

Каким ИП доступен режим розничного налога в 2023 г.?

Для применения СНР розничного налога в 2023 году ИП должен соответствовать следующим условиям (ст.696-1 НК РК):

относиться к категории малого или среднего предпринимательства (ст.24 Предпринимательского кодекса РК);
основным видом деятельности должен быть общепит.

Эти условия с 01.01.2023 г. ввел закон РК № 53-VII от 24.06.2021 г.: согласно изменениям в ст.696-1 НК РК, с 2023 г. применять розничный налог можно только общепиту, а ставка налога увеличится с 3% до 6%.

Также следует отметить, что применение розничного налога не всегда выгодно: все зависит от таких факторов, как:

текущий налоговый режим;
наличие работников;
факт постановки на учет по НДС.

Система розничного налогообложения – для кого она создана?

СНР «розничный налог» предполагает уплату всего лишь 3% (вместо стандартных ИПН/КПН и НДС). Он создан для нескольких категорий налогоплательщиков:

для тех, кто является представителями малого и среднего бизнеса (согласно ст. 24 Предпринимательского кодекса);
для тех, кто ведет один или несколько видов деятельности, входящих в список тех, на которые распространяется данный налог.

Правительство РК предусмотрело оплату розничного налога не для всех субъектов МСБ. По этой схеме налогообложения отчисления проводят только те субъекты, которые больше всего пострадали от карантинных ограничений. Постановление Правительства РК №30 от 02.02.2021 г. утвердило перечень, в который вошли 114 видов предпринимательской деятельности, которые могут применять розничный налог. (Полную таблицу смотрите в конце этой статьи, в разделе – Перечень видов деятельности для применения розничного налога в размере 3%).

В данный список входят субъекты, занимающиеся следующими видами деятельности:

розничная торговля (реализация одежды, обуви, косметических средств, цветов, книг и мебели);
услуги в сфере дошкольного образования;
сервисы СТО;
услуги туристических компаний;
услуги салонов красоты, парикмахерских и т.д.

Представители этих видов деятельности могут применять розничный налог до окончания 2022 года.

Важно: Закон РК № 53-VII от 24.06.2021 г. вводит с 01.01.2023 г. изменения в ст.696-1 НК РК, согласно которым с 2023 года использовать розничный налог смогут только компании, предоставляющие свои услуги в сфере общественного питания. Налоговая ставка будет увеличена в 2 раза: с 3% до 6%.

То есть, МСБ имеют право пользоваться преимуществами розничного налога:

до конца 2022 года – все компании, деятельность которых входят в список (114 видов);
с начала 2023 года – те компании, деятельность которых связана со сферой общественного питания.

Какая отчетность должна быть сдана и в какой период?

Налоговый период по расчету розничного налога – это квартал. То есть, отчетность должна подготавливаться и сдаваться каждый квартал.

Согласно п.2 ст. 696-2 НК РК, декларация по розничному налогу (ф.913.00) предоставляется в УГД МФ РК по месту нахождения субъекта хозяйственной деятельности до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. Налог должен быть уплачен до 25 числа.

Так, за 2-й квартал 2022 года отчитаться нужно до 15.08.2022 г., уплатить налог – до 25.08.2022 г. и т.д.

Чтобы сдать отчетность вовремя и без штрафов, звоните менеджерам Первого Бита. Клиенты Первого Бита располагают бесплатной Линией консультаций. Эксперты Линии консультации найдут ошибки если такие есть, подскажут как исправить их, помогут собрать корректную отчетность.

Сдавайте отчетность с первого раза с Первым Битом!

Какие налоги, штрафы, и сборы вырастут в 2023 году?

В грядущем году вырастут некоторые налоги, акцизы, сборы, тарифы и пошлины.

Налоги:

— В 2023 году россияне будут отдавать 13% от дохода, полученного от вклада. Налог уже ранее вводили, но заморозили с 2021 по 2022 годы.

— До 34% увеличится налог на прибыль для экспортеров СПГ.

— Вырастет налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) для работников газовой, нефтяной и угледобывающей отрасли. Так, в следующем году с учетом роста налога, к примеру, «Газпром» перечислит в бюджет на 600 млрд руб. больше.

Сборы:

Вырастут страховые взносы в фонд СФР. Теперь в тарифе будут объединены взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ (страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — прим. ред.). Все это будет скомпоновано в едином тарифе, ставка которого 30%. Однако есть нюанс: повышается база для начисления взносов. Например, если сотрудник получает зарплату в размере 150 тыс. руб. в месяц, работодатель заплатит за него на 16 тыс. руб. в год больше.

Привлекательность бизнеса

Розничная торговля разливным моторным маслом в нашей стране – дело весьма перспективное. Посудите сами. По некоторым данным в Европе около 80% моторных масел покупается автовладельцами непосредственно в сервисных центрах, где им его меняют. Тогда как в России все в точности до наоборот.

Лишь 10% владельцев авто покупают масло в сервисных центрах, остальные 90% – берут моторное масло в канистрах и проводят самостоятельную его замену. Вот такие у нас водители, ничего не поделаешь, доверяют только себе.

Другой положительный момент – рост числа автомобилей. Ежегодно в нашей стране, если не соврать, автопарк вырастает на 5-10%! То есть потенциальных клиентов становится все больше и больше. За руль садятся все кому не лень. Все больше женщин становятся в ряды водителей.

Да, кстати женщины – золотая жилка в таком деле. Объясняю почему. Магазины, торгующие моторным маслом в розлив, часто предлагают бесплатную услугу по замене моторного масла и фильтра, если данные составляющие приобретаются именно в этом магазине.

Это очень хороший маркетинговый ход, так как 99% женщин менять масло самостоятельно не в состоянии (они даже фильтр не открутят). Поэтому они с радостью пойдут в такой магазин и станут его верными клиентами, главное – заманить их, пока это не сделает ближайший конкурент.

Пошаговый план открытия магазина по продаже моторного масла в розлив

Организация бизнеса по реализации моторного масла в розлив включает следующие этапы:

Изучение рыночной ситуации, с целью определения свободной ниши в данном сегменте.
Составление бизнес-плана и оценку финансовых возможностей. Если собственных денег не хватает, необходимо найти дополнительные инвестиции для открытия торговой точки.
Регистрацию ИП или юр. лица в ФНС, Росстате и внебюджетных фондах.
Проведение рекламных мероприятий.
Поиск помещения, покупку оборудования и подбор персонала.
Подписание договоров с поставщиками.

Кроме того, организатор данного направления коммерческой деятельности должен решить, кто будет заниматься административными вопросами и вести бухгалтерский учет.

Какое оборудование выбрать для магазина по продаже моторного масла в розлив

Для нормального функционирования торговой точки начинающий предприниматель должен приобрести:

дозаторы для моторного масла;
полки, витрину и шкафчики;
осветительные приборы;
инструменты для замены масла;
компьютер для складского и бухгалтерского учета.

Кроме перечисленного оборудования, согласно налоговому законодательству РФ, вам понадобится кассовый аппарат, который нужно не просто купить, но и зарегистрировать в налоговой инспекции, а также заключить договор со специализированным предприятием на проведение технического обслуживания.

85100 Дошкольное образование

85200 Начальное образование (1-й уровень)

85310 Основное и общее среднее образование

85321 Профессионально-техническое образование

85322 Среднее специальное образование

85410 Послесреднее образование

85421 Высшее образование

85422 Послевузовское образование

85510 Образование в области спорта и отдыха

85520 Образование в области культуры

85530 Деятельность школ подготовки водителей транспортных средств

85591 Деятельность вечерних общеобразовательных школ

85592 Виды образования, предоставляемые национальными компаниями и их дочерними организациями

85599 Прочая деятельность в области образования, не включенная в другие группировки

85601 Вспомогательная деятельность в области образования, предоставляемая национальными компаниями и их дочерними организациями

85609 Прочая вспомогательная деятельность в области образования

В перечень подакцизных нефтепродуктов входят автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, а также прямогонный бензин (ст. 181 Налогового кодекса РФ).

Определение объекта налогообложения акцизом зависит от того, имеет ли организация свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами (см. таблицу).

Налогоплательщики	Объект налогообложения (операция)
Не имеющие свидетельства	Принятие на учет организацией нефтепродуктов, самостоятельно произведенных из собственного сырья и материалов, получение нефтепродуктов в собственность в счет оплаты услуг по производству нефтепродуктов из давальческого сырья и материалов
Имеющие свидетельство	Получение нефтепродуктов: - приобретение в собственность; - принятие на учет нефтепродуктов, полученных в счет оплаты услуг по их производству из давальческого сырья и материалов; - принятие к учету подакцизных нефтепродуктов, самостоятельно изготовленных из собственного сырья и материалов; - получение собственником сырья и материалов нефтепродуктов, произведенных из этого сырья и материалов, на основе договора переработки
Все	Передача нефтепродуктов, произведенных из давальческого сырья и материалов, собственнику этого сырья и материалов, не имеющему свидетельства

Отмена спецрежимов для ювелирного бизнеса: суть меры и мнение бизнеса

С 01.01.2023 все продавцы и производители изделий из драгметаллов должны перейти на ОСН, так как с этого момента УСН и патент для них отменяются. Данное нововведение закрепляется п. 3 ст. ст. 346.12 и п. 6 ст. 346.43 НК (введено п. 2 и п. 3 ст. 1 ФЗ № 47) и касается всех представителей ювелирного бизнеса. То есть ювелирных розничных точек, сетей, магазинов, брендов, всего малого бизнеса, в том числе.

Пока, до 2023 года, многие из них могут применять УСН. Это касается компаний без филиалов со штатом персонала до 20 человек и годовым доходом максимум 200 млн. руб., при наличии долей иных организаций до 25%.

Те, кто применяет УСН, сдает одну декларацию по доходам за год и самостоятельно решает, как будет платить налог: 6% с выручки либо 15% с разницы между выручкой и расходами. В отличие от упрощенки ОСНО предполагает ведение усложненного налогового, бухгалтерского учета, а также уплаты нескольких налогов:

на прибыль, НДС (20%) – для юрлиц;
НДС (20%), НДФЛ (13 – 15%) – для ИП;
транспортный, имущественный, земельный.

Почему правительство решило переводить всех на ОСНО?

В пояснительной записке к законопроекту об изменениях в НК РФ сказано, что концепцией законопроекта является урегулирование вопроса использования драгоценных металлов в слитках в инвестиционных целях физическими лицами.

Сейчас приобретение гражданами драгоценных металлов (за исключением монет) облагается НДС 20 %, в том числе реализуемых банками в форме слитков при их изъятии из хранилищ. Обратная же покупка слитков организациями и банками осуществляется по рыночной цене без НДС. Условие о взимании НДС в зависимости от факта изъятия слитков драгоценных металлов из банковских хранилищ закреплено в действующем законодательстве с целью предотвратить их реализацию на производственные цели. То есть действующая система налогообложения является основным препятствием для использования драгоценных металлов гражданами в качестве инструмента инвестирования.

Чтобы ввести в инвестиционный оборот для физических лиц драгоценных металлов в слитках, предложили освободить от НДС операции по реализации слитков физическим лицам и запретить применять специальные налоговые режимы, которые, по мнению властей, создают неравные условия на рынке ювелирных изделий и сокращают объём поступлений НДС в год до 20-30 млрд рублей.

Таким образом, новый закон преследует цели:

предоставить гражданам альтернативный инвестиционный инструмент, не имеющий кредитного и валютного риска;
привлечь дополнительные инвестиции в золотодобывающую отрасль;
ликвидировать теневой оборот лома и отходов, содержащих драгоценные металлы;
увеличить поступления в бюджетную систему по НДС, налогу на прибыль добывающих компаний, организаций и банков.

Полномочия Правительства РФ продлены на 2023 год

Согласно поправкам, внесенным в п. 3 ст. 4 НК РФ, Правительство РФ вправе в 2020, 2022 и 2023 годах издавать нормативные правовые акты, предусматривающие в периоды с 1 января по 31 декабря 2020 года (включительно) и с 1 января 2022 года по 31 декабря 2023 года (включительно):

1) приостановление, отмену или перенос на более поздний срок мероприятий налогового контроля, в том числе проверок полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, а также приостановление течения сроков, определенных НК РФ, в том числе сроков назначения (проведения) проверок, на период приостановления или переноса указанных мероприятий налогового контроля;

2) продление установленных законодательством РФ о налогах и сборах сроков уплаты налогов (авансовых платежей по налогам), в том числе предусмотренных специальными налоговыми режимами, сборов, страховых взносов;

3) продление определенных законодательством субъектов РФ о налогах и сборах и нормативными правовыми актами муниципальных образований о местных налогах и сборах сроков уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу;

4) продление сроков представления в налоговые органы налоговых деклараций (расчетов), бухгалтерской (финансовой) отчетности и (или) иных документов (сведений);

5) продление сроков направления и исполнения требований об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, а также сроков принятия решений о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов;

6) дополнительные основания предоставления в 2020, 2022 и 2023 годах отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, изменение порядка и условий ее предоставления;

7) основания и условия неприменения или особенности применения способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов;

8) основания и условия неприменения ответственности за непредставление (несвоевременное представление) в налоговые органы налоговых деклараций (расчетов), бухгалтерской (финансовой) отчетности и (или) иных документов (сведений).

От сферы полупроводников зависит производство электроники и смартфонов, развитие интернета вещей и телекоммуникаций. В конце февраля 2022 года прошла новость об отказе крупнейшего в мире производителя полупроводников, тайваньской компании TSMC, сотрудничества с России. Такое развитие событий означает, что планировавшееся импортозамещение в стране будет замедлено, так как производство российских чипов осуществлялось именно в этой компании.

Отечественные процессоры “Байкал” и “Эльбрус” должны были стать альтернативой Intel и AMD, что будет с ними теперь — неизвестно. Прекращение производства может ударить по оборонной промышленности и безопасности госучреждений, требующих повышенной информационной безопасности.

В период действия санкций Россия пока может приобретать чипы у Китая, однако Поднебесная сможет поставлять микросхемы низкого класса — на передовые продукты существует очередь от 20 до 52 недель. Да и быстро перестроить торговые цепочки и начать оперативные поставки у китайских производителей вряд ли получится. Отладка же своего производства микрочипов на территории России, вполне возможно, может занять десятилетия.

Если в феврале 2022 года пачка бумаги формата А4 стоила в районе 250-300 рублей, то в марте цена подскочила в разы, стоимость к концу марта колеблется в районе 750-2000 рублей. Во многих магазинах даже появились ограничения по количеству продаваемых пачек — не более пачки в одни руки. Причиной тому послужила приостановка поставок финской химической компании Kemira поставок хлората натрия на заводу по производству бумаги.

Хлорат натрия используется для отбеливания целлюлозы — без него невозможно производство белой офисной бумаги. Как следствие ограничений, цены на оставшиеся запасы бумаги на складах значительно подскочили. На данный момент, в России стал гораздо активнее обсуждаться вопрос перехода на электронный документооборот везде, где это только возможно.