Условия получения налогового вычета при покупке земельного участка

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Условия получения налогового вычета при покупке земельного участка». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Заявить о своем праве на вычет можно в календарном году, который следует за годом оформления жилья в собственность. Например, если дом куплен в августе 2021 года, то в январе 2022 года владелец вправе обратиться за льготой. При получении вычета через работодателя покупатель может обратиться за вычетом сразу после регистрации сделки.

Какую сумму можно вернуть при приобретении земли

Размер вычета зависит от двух сумм:

• подоходный налог, который был уплачен;

• стоимость земли, дома.

Закон разрешает возвратить до 13% от стоимости участка и до 13% от процентов по кредиту. Максимальная сумма, с которой исчисляется вычет, не превышает 2 млн рублей. Совокупная сумма за имущество зачастую бывает выше 2 млн, но налог возвращается именно с 2 млн.

Пример: человек приобрёл землю за 3 500 000 рублей и возвёл дом за 4 500 000 рублей, общая сумма — 8 000 000. Но вычет идёт всё равно с 2 млн: размер возмещаемых средств будет равен 260 000 рублей: 2 млн рублей умноженные на 13%.

На распределение вычета влияет дата приобретения собственности:

• после 01.01.2014 года — если вычет на один объект, например участок, был потрачен не полностью, оставшуюся сумму можно перенести на следующий объект, например, дом, до истечения лимита в 2 млн рублей;

• до 01.01.2014 года — перенести вычет, если он был потрачен не до конца, нельзя, поскольку на тот момент в силе была иная редакция Налогового кодекса.

Что касается ситуации, когда участок приобретался на средства, взятые в кредит, вернуть налог с процентов возможно исключительно за один объект. Если дата приобретения собственности:

• до 01.01.2014 года — налог возмещается полностью, верхнего порога нет;

• после 01.01.2014 года — верхний порог 3 млн рублей, и есть возможность возместить максимум 13% от 3 млн рублей — 390 000 рублей.

Как перевести дачный дом в жилой

С 1 января 2019 года до 1 марта 2026 года действует упрощенный порядок перевода дачных строений в жилые. Сейчас это делается в административном порядке, а не через суд.

Владельцу недвижимости необходимо обратиться с заявлением в администрацию района, приложить свидетельство о праве собственности на землю и выписку из единого реестра прав собственности на недвижимое имущество.

Условия для перевода дачного дома в жилой:

• Оформить план садового дома и подтвердить, что он соответствует требованиям жилого: проведены все коммуникации — канализация, отопление, электричество.
• Здание построено из капитальных материалов: кирпича, дерева, бетона и т.п. То есть пригодно для круглогодичного проживания. Фанерные, щитовые и другие не капитальные перевести в жилые не удастся.

Условия получения вычета описаны в статье 220 Налогового кодекса, а также в Федеральном законе №202-ФЗ от 19 июля 2009 года, внесшего определенные коррективы в указанную статью.

Главные условия:

• участок должен быть приобретен после 1 января 2010 года, если он куплен раньше, то оформить вычет не получится;
• участок должен быть предназначен для строительства жилого дома, то есть получить вычет за садовые или дачные участки не получится, либо нужно будет доказать, что садовый домик соответствует нормам жилого помещения, закрепленного в статье 15 Жилищного кодекса;
• на участке должен быть возведен жилой дом, соответствующий всем градостроительным нормам, также на него должно быть оформлено право собственности.

Как получить налоговый вычет за строительство дачи

Дачники смогут указать расходы на постройку дома в составе имущественного вычета по НДФЛ. Вернуть можно будет 13% от общей суммы затрат, но в зачет пойдет не больше двух миллионов рублей. Таким образом, максимальная сумма для возврата составит 260 тысяч рублей.

Для получения налогового вычета теперь не надо заполнять декларацию. Вместо декларации, на проверку которой у налогового органа сейчас есть три месяца, нужно будет подать заявление через личный кабинет на сайте ФНС. На проверку у налоговой будет только 30 календарных дней плюс 10 рабочих дней на перечисление денежных средств в случае положительного решения о налоговом вычете.

Упрощенный порядок будет действовать с 1 января 2022 года в отношении права на вычет, возникшего с 1 января 2020 года.

Какие документы подавать в налоговую?

1. Заявление в письменном виде с описанием ситуации и просьбой предоставить налоговый вычет (обязательно указать реквизиты банковского расчетного счета);
2. Копия документов, удостоверяющих личность;
3. Форма 2-НДФЛ или справка по заработной плате (будет оцениваться сумма, которая была за весь период работы вычтена из доходов);
4. Чеки и платежные документы, подтверждающие факт оплаты покупки (сюда включаются все затраты, в том числе и на приобретение строительных материалов, оплату услуг и работы по строительству дома на купленном участке);
5. Сам договор купли-продажи (копия);
6. Форма 3-НДФЛ или налоговая декларация;
7. Документы, подтверждающие право собственности на дом и участок (копии).

Размер налогового вычета

При покупке земли под ИЖС налоговый вычет дается в пределах 2 000 000 р. (220 статья налогового кодекса, пункт 3, подпункт 1). Уплаченный подоходный налог возвращается в размере 13 % от стоимости участка или дома: возврат подоходного налога перечисляется в сумме 260 000 рублей. Если приобретение участка производилось с помощью кредитных средств, то сумма вычета может достигать 3 млн. руб.: покупатель имеет право вернуть дополнительно 13%, выплаченных по кредиту.

Обратиться за налоговым вычетом о приобретении жилья можно спустя любое время, однако сумму налога вам вернут не далее, чем за три предыдущих года, считая от подачи заявления (вместе с заявлением нужно подать налоговые декларации за прошедшие годы). С 2014 года вычет получать можно несколько раз с разных купленных участков, пока совокупная стоимость этих участков не превысит 2 миллиона рублей. Такая возможность предоставляется только тем собственникам, которые ранее 2014-го года налоговый вычет не получали.

В соответствии с п. 9, 10, 11 ст. 220 НК РФ, если налоговые вычеты не использованы полностью, то их остаток переносят на последующие налоговые периоды; имущественные вычеты для налогоплательщиков, получающих пенсию, могут переноситься на предыдущие налоговые периоды (не более трех); повторное предоставление вычетов в данном случае не допускается.

Если участок и дом приобрели до 2019 года

Однако время возведения постройки все-таки может иметь решающее значение. В случае если представители налоговой службы предъявят претензии относительно даты приобретения, стоит попытаться изменить назначение здания документально.

По итогам переоформления у вас получится такая ситуация: право на владение жилым строением обозначается периодом до 2019 года, а непосредственно постройка появляется в собственности заявителя позже. Соответственно, претендовать на компенсационные средства в таком случае уже можно. Для ФНС первостепенное значение имеет задокументированный момент регистрации объекта, а не то, когда он был реально приобретен.

Дата покупки не принимается во внимание. Ведь надел и ранее мог носить статус «садовый». А значит, возможность вернуть часть денег зависела от официального предназначения здания и того, когда оно было зарегистрировано. Когда постройка уже стала по закону жилой, никто не вправе отказать вам в возмещении доли расходов.

Как бы то ни было, попытка подачи документов вполне оправдана. Если все пройдет удачно, сможете покрыть долю затрат из государственного бюджета.

Когда речь идет о недострое

Чтобы вернуть долю потраченных на приобретение средств, необходимо произвести официальную регистрацию прав собственности. Если строение находится в недостроенном состоянии, сделать это невозможно. Соответственно, осуществить возврат налога за место, на котором оно возводится, также нельзя.

Документы для налогового имущественного вычета с покупки участка земли (за земельный надел) реально оформить только после завершения строительства.

Претендовать на возмещение удастся исключительно с того момента, когда жилище будет зарегистрировано. Если в течение годового периода всю сумму возместить не получится, оставшиеся средства будут перенаправлены на последующее время. До тех пор, пока владелец не получит причитающиеся ему 13% от стоимости недвижимости.

Занимаясь в данный момент строительством, вы можете оформить документы на жилье по завершении проекта. В это же время также подадите пакет бумаг на получение компенсации.

В каких случаях возврат налога при покупке земельного участка без дома не будет оформлен

Бывают ситуации, предусмотренные законом, при которых получить имущественный вычет за покупку земельного участка невозможно. К таким случаям относятся:

• участок земли был куплен на деньги работодателя, на средства региональной субсидии, на деньги, полученные в качестве компенсации за отсутствие участок для многодетной семьи и т.д.;
• земля имеет категорию «личное подсобное хозяйство» или иное предназначение;
• отсутствие свидетельства о праве собственности на дом, который уже был завершен после приобретения земли и стоит на купленном участке;
• отсутствие документов, подтверждающих готовность покупателя к возведению на участке дома (проекта, схемы, смет и т.д.);
• сделка купли-продажи земли между взаимозависимыми лицами.

Каков размер налогового вычета при покупке земли?

Сумма налогового вычета при покупке земельного участка зависит от расходов на его приобретение, однако при этом её размер не может превышать 2 миллиона рублей. Получить такой вычет возможно лишь один раз.

Распределение суммы вычета зависит непосредственно от того, в какому году гражданин оформил недвижимый объект в собственность. Рассмотрим две ситуации:

• право собственности на один объект было зарегистрировано после 1 января 2014 года. Если налоговый вычет был использован не в полном объёме, его остаток можно перенести на следующий объект (например, в случае расширения земельного участка путём покупки соседнего). И так до исчерпания лимита в 2 млн рублей;
• гражданин зарегистрировал право собственности в 2013 году или ранее. Данная ситуация не предусматривает переноса налогового вычета в случае его неполного использовании, согласно действовавшей на тот момент редакции Налогового кодекса РФ.

Прежде чем обращаться в инспекцию, нужно узнать основные требования закона для получения возмещения, и как правильно все оформить:

1. Под льготу попадают участки, расположенные в РФ и используемые по целевому назначению, то есть только с жилым помещением.
2. Земля, купленная до 2010 г., не дает права на выплату денег.
3. Размер НДФЛ к возврату и возможность в полной мере использовать имущественный вычет зависят от года оформления собственности. После 2014 г. условия поменялись.
4. Предоставленная государством компенсация расходов на землю не имеет срока давности.
5. Возвращать НДФЛ будут только тот, который удержали за последние 3 года, и будущие платежи в казну.
6. Льгота предоставляется только в случае покупки, сделанной за счет собственных средств налогоплательщика.

Рассмотрим все более подробно.

Особенности возврата излишне взысканных сумм

Излишне взысканные суммы являются следствием налоговых доначислений, которые впоследствии оказываются незаконными. Например, вас проверили, доначислили налог и пени, а возможно, и штраф. Вы все это уплатили, а затем успешно обжаловали доначисления в суде. У вас есть все основания вернуть то, что взыскано не по закону.

Для возврата налогов в такой ситуации применяются правила ст. 79 НК РФ, которые отличаются от возврата переплаты следующим:

• Подать заявление на возврат налога вы можете не только в инспекцию, но и сразу в суд.
• Для возврата налога налогоплательщик подает в налоговый орган заявление – срок для его подачи увеличен с 1 месяца до 3 лет.
• У налоговиков есть 10 дней с момента получения заявления для принятия решения о возврате излишне взысканного налога.
• Суммы возвращаются с процентами в любом случае, а не только при нарушении срока возврата.

Условия возврата и оформления налогового вычета устанавливаются НК и связаны с иными правилами взыскания пошлины на доход физических лиц:

1. В статье 207 указывается, кто налогоплательщик:

• резиденты РФ;
• нерезиденты РФ.

Только эти субъекты имеют право получать вычет из НДФЛ. Юридические лица по такому основанию оформлять возврат не могут, т.к. не платят этот налог.

1. В ст. 216 устанавливается налоговый период – календарный год. Это важно помнить, поскольку размер возврата в рамках этого срока ограничен определенной суммой.
2. Перечень существующих вычетов устанавливается в статьях 218–221. Возвращение налога за покупку земли относится к имущественным (ст. 220).

Как вы уже могли понять, затраты на приобретение участка относятся к имущественному налоговому вычету (далее ИНВ). Подробно ознакомится с ним можно по ссылке. Сейчас разберем лишь основные моменты.

Возврат можно получить в следующих случаях:

1. на земельном участке построен жилой дом;
2. после возведения и сдачи в эксплуатацию жилья на приобретенном участке.

Есть и общие требования для ИНВ:

1. Покупка земли совершена из личных средств физического лица. При использовании семейного капитала или средств работодателя льгота не предоставляется.
2. Имущество приобретается не у близкого родственника.

После оформления объекта недвижимости обращаемся к работодателю или в следующем года идем в налоговую инспекцию.

Сократить налоговую базу по затратам на покупку жилье можно на сумму до 2 миллионов рублей. Это может быть один или несколько объектов жилья. Но максимальная сумма, которую можно вернуть, 2 млн руб. х 13% = 260 тысяч рублей. После исчерпания лимита налогоплательщик не сможет получить ИНВ.Проценты по ипотеке не относятся к этому лимиту. При наличии ипотеки налоговую базу можно снизить на сумму до 3 миллионов рублей.

В эту сумму входят и другие затраты, связанные с жильём:

• возведение дома;
• отделочные работы;
• разработка проектно-сметной документации;
• покупка отделочных материалов.

Главное условие получение налогового вычета при покупке земли — документальное подтверждение все расходов. Сохраняйте все договоры и платежки.

Похожие записи:

• Правительство повысило социальные выплаты и пособия на 11,9%
• Обязан ли работодатель дать копию трудового договора работнику на руки?
• Документы на вид на жительство в 2023 году