Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Юридическое оформление салона красоты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Патентная система налогообложения также как и ЕНВД очень удобна, потому что сумма оплаты Патента фиксированная и не зависит от доходов ИП. Патент могут купить только индивидуальные предприниматели. Его приобретают на любой срок — от 1 месяца до года, каждый год нужно продлевать Патент.
Салон красоты на Патенте
Важно! В каждом регионе стоимость Патента разная. Например, в Москве на год он будет стоить 59000 рублей, а в Тюмени Патент для салона красоты с одним сотрудником — 35 100 рублей.
Особым преимуществом Патента является то, что по нему не нужно отчитываться — сдавать декларации. Получил Патент и работаешь. А налоговый учет для таких ИП — это ведение книги Доходов, в которую вносятся записи о доходах предпринимателя. Эта книга не сдается в налоговую, но ее нужно предоставить по запросу.
Какие данные надо собрать перед расчётом
Перед тем, как рассчитать патент, соберите следующие данные:
- год, в котором будет действовать патент;
- день начала и окончания действия патента, с учётом того, что этот период составляет от 1 до 12 месяцев, в том числе неполных, в течение календарного года;
- УФНС, то есть субъект РФ;
- муниципальное образование, на территории которого ИП будет вести бизнес;
- вид деятельности, установленный региональным законом о ПСН.
Дополнительно может понадобиться физический показатель для некоторых направлений бизнеса:
- количество работников в патентной деятельности с учётом ограничения в 15 человек;
- грузоподъемность или количество транспортных средств;
- площадь или количество объектов недвижимости и др.
Салон красоты на Патенте
Патентная система налогообложения также как и ЕНВД очень удобна, потому что сумма оплаты Патента фиксированная и не зависит от доходов ИП. Патент могут купить только индивидуальные предприниматели. Его приобретают на любой срок — от 1 месяца до года, каждый год нужно продлевать Патент.
Важно! В каждом регионе стоимость Патента разная. Например, в Москве на год он будет стоить 59000 рублей, а в Тюмени Патент для салона красоты с одним сотрудником — 35 100 рублей.
Особым преимуществом Патента является то, что по нему не нужно отчитываться — сдавать декларации. Получил Патент и работаешь. А налоговый учет для таких ИП — это ведение книги Доходов, в которую вносятся записи о доходах предпринимателя. Эта книга не сдается в налоговую, но ее нужно предоставить по запросу.
Система розничного налогообложения – для кого она создана?
СНР «розничный налог» предполагает уплату всего лишь 3% (вместо стандартных ИПН/КПН и НДС). Он создан для нескольких категорий налогоплательщиков:
-
для тех, кто является представителями малого и среднего бизнеса (согласно ст. 24 Предпринимательского кодекса);
-
для тех, кто ведет один или несколько видов деятельности, входящих в список тех, на которые распространяется данный налог.
Правительство РК предусмотрело оплату розничного налога не для всех субъектов МСБ. По этой схеме налогообложения отчисления проводят только те субъекты, которые больше всего пострадали от карантинных ограничений. Постановление Правительства РК №30 от 02.02.2021 г. утвердило перечень, в который вошли 114 видов предпринимательской деятельности, которые могут применять розничный налог. (Полную таблицу смотрите в конце этой статьи, в разделе – Перечень видов деятельности для применения розничного налога в размере 3%).
В данный список входят субъекты, занимающиеся следующими видами деятельности:
-
розничная торговля (реализация одежды, обуви, косметических средств, цветов, книг и мебели);
-
услуги в сфере дошкольного образования;
-
сервисы СТО;
-
услуги туристических компаний;
-
услуги салонов красоты, парикмахерских и т.д.
Представители этих видов деятельности могут применять розничный налог до окончания 2022 года.
Важно: Закон РК № 53-VII от 24.06.2021 г. вводит с 01.01.2023 г. изменения в ст.696-1 НК РК, согласно которым с 2023 года использовать розничный налог смогут только компании, предоставляющие свои услуги в сфере общественного питания. Налоговая ставка будет увеличена в 2 раза: с 3% до 6%.
То есть, МСБ имеют право пользоваться преимуществами розничного налога:
-
до конца 2022 года – все компании, деятельность которых входят в список (114 видов);
-
с начала 2023 года – те компании, деятельность которых связана со сферой общественного питания.
Общая система налогообложения для ИП
Общая система налогообложения может применяться любыми индивидуальными предпринимателями независимо от вида деятельности, суммы полученного за год дохода, количества наемных работников и остатку по основным средствам.
ИП на ОСН с полученных доходов уплачивает НДФЛ в размере 13% без возможности учесть расходы.
НДФЛ уплачивается ежеквартально, декларация по НДФЛ сдается 1 раз в год, а вот декларация по НДС – 1 раз в месяц или квартал, в зависимости от решения ИФНС.
ИП на ОСН не освобождается ни от каких налогов. Он должен уплачивать все «стандартные» налоги, в том числе налог на имущество, НДС, транспортный и другие.
Пример: ИП на ОСН получил за год 2 миллиона рублей. Он обязан уплатить НДФЛ за 2020 год в размере 260 тысяч рублей (2 000 000 руб. * 13%). Кроме этого, предприниматель должен будет уплатить НДС по ставке 20%.
— В чем преимущества нового налогового режима, почему на него стоит переходить?
— НПД основан на простоте и удобстве его применения плательщиком. В первую очередь это дистанционное взаимодействие с налоговым органом с помощью приложения. Приложение позволит встать на налоговый учет (если ранее не состояли), зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход, совершать операции, фиксировать сумму полученного дохода, которая будет автоматически передаваться в налоговые органы. Чек о совершенной операции будет передаваться потребителю, заказчику. Его можно передать различными способами: дать отсканировать QR-код, направить на любой мессенджер, СМС-сообщением, при необходимости распечатать. При этом не требуется использовать какие-то кассовые аппараты либо терминалы для приема платежей. Все делается через смартфон.
Кроме того, не требуется представлять никаких налоговых деклараций, отчетности. Как я и говорил, все суммы автоматически поступают в информационные ресурсы налоговых органов. Расчет налога тоже производится налоговым органом. По завершении месяца до 10-го числа он уведомляет плательщика в приложении о подлежащей уплате сумме налога. Уплачивать нужно не позднее 22-го числа следующего месяца.
Приложение имеет много различных функциональных возможностей. Оно позволяет не только формировать чеки, но и выводить аналитику. Приложение можно интегрировать со счетом и принимать оплату в безналичном порядке через банковские карты. Можно выставлять счета ЕРИП. Но опять же при условии, если плательщик заключит договор на обслуживание с банком, откроет счет физического лица и будет с ним работать. Еще раз подчеркну: это не какие-то специальные счета, это обычный счет физического лица, с которого можно дополнительно выпустить карточку и использовать средства.
— А выгодны ли ставки налога?
— По нашему мнению, они весьма выгодные и интересные плательщикам. Основная ставка составляет 10% от полученного дохода. Если работаете с физическими лицами либо иностранными организациями, ставка налога всегда 10%, независимо от размера полученного дохода. Если с белорусскими организациями — то в пределах Br60 тыс. ставка налога составляет 10%, свыше этой суммы — 20%. Плюс данной ставки налога в том, что она включает в себя как налоговый платеж в бюджет, так и отчисления в Фонд социальной защиты населения на пенсионное страхование. То есть не требуется дополнительной уплаты в ФСЗН. 10% — это единый платеж, который далее силами налоговых и финансовых органов распределяется: часть направляется в бюджет, часть — в ФСЗН для пенсионных накоплений. При этом плательщику не требуется дополнительно обращаться в органы фонда — его на учет поставят на основании сведений от налоговых органов.
Лица, получающие пенсии, освобождены от уплаты отчислений в ФСЗН. Поэтому для лиц, получающих любой вид пенсии (по возрасту, по инвалидности), ставка налога уменьшается до 4%.
В качестве дополнительных льгот предусмотрен налоговый вычет в размере Br2 тыс. Эта та сумма дохода, которая не облагается налогом. Иными словами, налоговая база уменьшается на Br2 тыс. Например, плательщик заработал Br500, соответственно налог уплачивать не потребуется. Когда он наконец заработает сумму более Br2 тыс., то с суммы превышения он начнет платить налог на профессиональный доход. Но хочу отметить, что данная льгота применяется только для лиц, впервые зарегистрировавшихся плательщиками НПД. Если деятельность будет прекращена и об этом будут уведомлены налоговые органы через приложение, а впоследствии физлицо примет решение ее возобновить, то вычет не восстанавливается и заново не предоставляется.
— Читатели спрашивают: как быть, если ставка налога должна быть пониженной в связи с инвалидностью, но приложение автоматически считает 10%, и изменить это нельзя?
— Приложение проводит предварительный расчет налога. В итоговой сумме налога, которую будет рассчитывать налоговый орган и информировать плательщика к 10-му числу, будет учитываться информация о получении плательщиком пенсии по возрасту и по инвалидности. Так что в приложении вы всегда будете видеть предварительную сумму, а уже по окончании отчетного месяца налоговый орган посчитает налог с учетом права на льготу. В данном случае он будет посчитан по ставке 4%.
— Что делать в те месяцы, когда не был получен доход? Нужно ли платить какой-то фиксированный налог?
— Еще раз подчеркну: НПД уплачивается именно от полученного дохода. Доход есть — значит, по итогам месяца платим налог. Дохода нет — никаких платежей производить не требуется. И тем более не надо прекращать деятельность, если вы в дальнейшем планируете ее продолжать. Например, в январе плательщик установил себе приложение, зарегистрировался, уведомил налоговые органы о начале деятельности. В январе получил доход, в феврале уплатил за него налог. Потом в феврале и марте дохода не было, значит, платить не надо. В мае получен доход, значит, по итогам месяца опять уплачивается налог. Так что НПД — простой режим, основанный на принципе: заработал — уплатил налог. Его преимущества будут способствовать росту количества плательщиков.
Алгоритм расчета налога для разных услуг
Налог для самозанятых рассчитывается автоматически в приложении каждый месяц. Ставка зависит от того, с кем сотрудничает лицо. Если с частным заказчиком, придется отдать 4% от дохода, с компанией – 6%. Такое правило действует независимо от вида предоставляемых услуг.
Для лучшего понимания алгоритма расчета разберем на примере.
Есть условная Анна Владимировна. Через свою страницу в соцсетях она продает вязаные игрушки, которые делает своими руками. В апреле Анна заработала на продажах частным лицам 15 000 рублей. Также была сделка с компанией, которая занимается реализацией детских игрушек. С этой сделки она выручила 25 000 рублей.
Исходя из приведенных данных, рассчитываем налог к уплате:
- НПД по ставке 6% = 25 000 х 6% = 1 500 рублей;
- НПД по ставке 4% = 15 000 х 4% = 600 рублей.
Салон красоты можно открыть по регистрационно-правовой форме ИП или ООО. Вариант с ИП наиболее предпочтителен для первого бизнеса и открытия одиночного салона.
Также можно рассмотреть вариант с оформлением самозанятости, если у вас есть квалификация мастера, и вы планируете оказывать услуги самостоятельно, например, из дома.
При регистрации подойдут все коды ОКВЭД из группы 96.02 «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты». В качестве системы налогообложения резонно выбрать УСН под 6% и 15%.
Полноценный салон красоты, скорее всего, будет относиться к одному из следующих классов:
- эконом-класс: стрижка, окраска, завивка, маникюр, педикюр. Невысокая цена от 500 рублей за женские стрижки, загруженность персонала по рабочему времени – 60-70%.
- бизнес-класс: все перечисленное выше + уходовые процедуры за волосами, ногтевой сервис, визаж, косметологические процедуры, возможно массаж или солярий. Стоимость стрижки от 1 000 до 2 500 рублей, а загруженность персонала доходит до 50%.
- премиум-класс: все перечисленное выше + создание полного образа с консультацией визажиста и парикмахера-стилиста, аппаратная косметология, узконаправленные массажные услуги, коррекция фигуры, ароматерапия и т.п. Минимальная стоимость услуг начинается с 3 000 рублей, а средний чек в районе 10 000 рублей. Как правило, подобные салоны являются авторскими, т.е. открытыми под руководством известного мастера. Для их существования нужен очень узкий сегмент аудитории, поэтому их почти невозможно встретить за пределами крупных городов.
ШАГ 2. Выбор и обустройство локации
По словам Юлии, в среднем на подбор помещения уйдёт до 1 месяца. Затем вы заключаете договор аренды, в редких случаях – купли-продажи, если у вас достаточно средств.
Юлия рекомендует обязательно проконсультироваться касательно заключаемого договора у грамотного юриста. Затем следует найти дизайнера и заказать у него дизайн-проект помещения.
Найти бригаду строителей и обговорить запланированный ремонт. Он всегда проходит по-разному, но в среднем, по словам Юлии, длится около 2 месяцев.
Спустя годы работы в индустрии красоты, Юлия скептично относится к каким-то строгим правилам для подбора помещения, но от себя даёт несколько рекомендаций:
- близость к метро;
- доступность для проходящего мимо посетителя;
- наличие парковки, хотя бы даже платной;
- площадь помещения в зависимости от наполнения салона услугами (от 65 до 130 кв. м);
- не стоит зацикливаться на глубоких спальных районах, до места должно быть легко добраться из любого района города.
Первый салон Ирины располагался на 60 кв. м в центре Казани, но на минус первом этаже. За это помещение Ирина с дочкой Юлей платили по 40 000 рублей в месяц.
Выбор и дизайн помещения
При выборе помещения для размещения салона красоты необходимо сразу же выбрать стратегию. Вы должны определиться с тем, покупать помещение или оформлять его аренду. В большинстве случаев первый вариант подходит только очень состоятельным гражданам, которые обладают уверенным положением на рынке и, возможно, уже имеют несколько заведений в определенной сфере бизнеса. А вот второй вариант более гибкий, доступный и приятный, так как аренда окупается всегда.
Перед заключением договора аренды обратите внимание на размер помещения. Удобно ли будет оказывать выбранные услуги? Хватит ли места для установки оборудования? Рекомендуем создать условия для комфорта клиентов и персонала. Стоит рассмотреть помещения с зоной приема клиентов, залами для косметологических процедур и создания причесок, кабинетами ухода за ногтями. Также салону пригодится подсобное помещение.
Предпочтительные параметры объекта следующие:
- Расположение в спальном районе
- 40-100 м2
- «Основной» и «черный» входы
- Желательна парковка
- Первый или второй этажи
- Наличие места для баннеров и вывесок
Получите информацию о сантехнике. Для работы необходимо наличие санузла и раковин. Если сантехника не установлена, договоритесь с арендодателем об установке соответствующего оборудования или о проведении ремонта.
Предлагаем универсальную памятку по заключению договора аренды:
- Ознакомьтесь с 34-й главой Гражданского кодекса РФ
- Перед оформлением документов удостоверьтесь в следующих деталях:
- Наличие право собственности на объект
- Решение о вводе недвижимости в эксплуатацию после ремонта или строительства
- Соответствие целевого использования
- Отсутствие третьих лиц в договоре аренды,
- Отсутствие залога или ареста, под которым может находиться помещение
- Если срок аренды превышает 1 год, договор необходимо зарегистрировать в Едином государственном реестре прав. Избежать этого обязательства можно при оформлении договора на неопределенный период, «перед событием» (допустим, перед проведением реконструкции) или на срок менее 1 года.
- В соглашении нужно указать информацию об арендной плате и возможностях ремонта помещения
Индивидуальные предприниматели
| Вид деятельности | Ставки единого налога за месяц, рублей | |
|---|---|---|
| Слуцк, Солигорск | Копыль, Любань, Старые Дороги | |
| ремонт предметов личного пользования и бытовых изделий | 272 | 214 |
| предоставление мест для краткосрочного проживания (за каждую квартиру, за каждый жилой дом, за каждый садовый домик, за каждую дачу) | 303 | 269 |
| розничная торговля товарами: | ||
| • хлеб и хлебобулочные изделия, молоко и молочная продукция | 282 | 234 |
| • овощи, плоды, ягоды, арбузы, дыни, виноград | 372 | 274 |
| • иные продовольственные товары (за исключением пивных и алкогольных напитков) | 468 | 438 |
| • иные непродовольственные товары (за исключением ювелирных и других изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, специфических товаров, табачных изделий, нефтепродуктов через автозаправочные станции, ценных бумаг, газет и журналов, всех видов изделий из натурального меха, мебели, электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых, телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, компьютеров бытовых персональных, ноутбуков, их составных частей и узлов, электронных книг, планшетных компьютеров, мобильных телефонов, запасных частей к автомобилям, автомототранспортных средств, одежды из натуральной кожи (пальто, полупальто, куртки, блейзеры, жакеты, жилеты, пиджаки, плащи, костюмы), ковров и ковровых изделий, сложных бытовых электротоваров) | 639 | 579 |
Какую прибыль приносит салон красоты?
Каждый начинающий предприниматель, планируя заняться каким-то бизнесом, интересуется, в первую очередь, какую прибыль он будет получать, работая в данном направлении. Для ответа на этот вопрос возьмем реальные экономические показатели деятельности среднестатистического салона красоты. Основные издержки фирмы включают:
- аренду помещения;
- зарплату персонала;
- коммунальные услуги;
- рекламу;
- покупку расходных материалов;
- платежи в госбюджет.
Какую систему налогообложения выгоднее выбрать для салона красоты ИП
Татьяна Агапова, директор по развитию проекта «Арника»
Предприятия бытового обслуживания, куда относятся парикмахерские, ногтевые студии, СПА-центры и салоны красоты, имеют право пользоваться несколькими системами налогообложения, но при условии, что таким салоном красоты не предоставляются услуги, требующие наличия медицинской лицензии. Какое налогообложение выгоднее? Все зависит от вашей модели бизнеса, формы собственности и числа сотрудников. Посчитаем налоговую нагрузку для фирмы за год.
Допустим, форма собственности – ИП, штат – 8 человек, выручка – 12 000 000 руб./год, расходы – 9 000 000 руб./год.
Получается, ИП выгоднее всего приобрести патент.
| Показатели | ЕНВД – единый налог на вмененный доход | УСНО – 6 % | УСНО – доходы минус расходы | Патент – до 15 человек, на 1 год |
| База налогообложения | рабочие места – 8 сотрудников
НБ = 8 * 7 500 * К1 * К2 = 8 * 7500 * 1,798 * 0,6 = 64728, где |
12 000 000 * 6% = 720 000 – 117 000 = 603 000 – 75 500 – 23 153,33 = 504 346,67 |
12 000 000 – 9 000 000 = 3 000 000 руб. |
мин. доход, до 10 человек включительно
672 390 * 6% = |
| Ставка налога | 15 % | 6 % | 7 % | |
| Налог | 64 728 * 12 мес. * 15 % = 116 510 руб./год 29 127 = 58 254 в год/кварталЭта сумма может быть снижена при помощи выплат в фонды, но максимум на 50 % |
504 347 руб./год
Эта сумма может быть снижена при помощи выплат в фонды, но максимум на 50 % |
210 000 руб./год Список статей расходов ограничен ст. 346.16 Налогового кодекса РФ |
40 343 руб./год |
| Взносы в фонды за сотрудников | 250 000 * 30,2 % = 75 500 руб./месяц75 500 * 12 мес. = 906 000 руб./год |
251 000 * 30,2 % = 75 500 руб./месяц75 500 * 12 мес. = 906 000 руб./год |
252 000 * 30,2 % = 75 500 руб./месяц75 500 * 12 мес. = 906 000 руб./год |
250 000 * 20,2 % = 50 500 руб./мес.
50 500 * 12 мес. = 606 000 руб./год |
| Взносы в фонды за предпринимателя | фиксированный платеж (23 153,33 в 2016 году) | фиксированный платеж (23 153,33 в 2016 году) | фиксированный платеж (23 153,33 в 2016 году) | фиксированный платеж (23 153,33 в 2016 году) |
| 1 % от оборота св. 300 000 руб. взнос в ПФР – 117 000 руб. |
1 % от оборота св. 300 000 руб. взнос в ПФР – 117 000 руб. |
1 % от оборота св. 300 000 руб. взнос в ПФР – 117 000 руб. |
1 % от оборота св. 300 000 руб. взнос в ПФР – 117 000 руб. |
|
| Налоговая нагрузка | в год – 1 104 408,33 руб. в месяц – 92 034 руб. |
в год – 1 387 683,67 руб. в месяц – 115 640 руб. |
в год – 1 256 153,33 руб. в месяц – 104 679 руб. |
в год – 786 496,33 руб. в месяц – 65 541 руб. |
| Комментарии | Наличие ККМ – не обязательно | Наличие ККМ – обязательно для подтверждения размера дохода. | Наличие ККМ – обязательно для подтверждения размера дохода. | Наличие ККМ – не обязательно |
| Особое внимание штатному расписанию и выработке мастеров | Не нужно подтверждать расходы | Нужно подтверждать расходы | ||
| Достаточно вести Книгу учета доходов и расходов | Достаточно вести Книгу учета доходов и расходов |