Все изменения, которые должен учесть бухгалтер в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Все изменения, которые должен учесть бухгалтер в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.


Бухгалтерский календарь Экстерна — это таблица со сроками сдачи отчетов и платежей с разбивкой по месяцам. Чтобы узнать, что нужно сделать в конкретном месяце, нужно выбрать его в календаре, снизу отобразится список отчетных форм и платежей с датами.

Сроки сдачи новой формы персонифицированной отчетности ЕФС-1

Вид представляемых сведений Отчетный период Срок сдачи
Сведения о периодах работы (стажа) За 2023 год 25.01.2024
Сведения о взносах на травматизм I квартал 2023 года 25.04.2023
I полугодие 2023 года 25.07.2023
9 месяцев 2023 года 25.10.2023
2023 год 25.01.2024
Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию I квартал 2023 года 25.04.2023
I полугодие 2023 года 25.07.2023
9 месяцев 2023 года 25.10.2023
2023 год 25.01.2024
Сведения о трудовой деятельности

при приеме на работу/увольнении:

  • не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа (распоряжения), документа или принятия иного решения, которые подтверждают оформление или прекращение трудовых отношений;

при переводе на другую постоянную работу, а также при подаче заявления о переходе на ЭТК:

  • не позднее 25 числа следующего календарного месяца.

Срок сдачи отчётности ЕФС-1 в 2023 году

Вид отчётности Период представления Срок представления
Сведения о периодах работы (стажа) За 2023 год 25.01.2024
Сведения о взносах на травматизм За I квартал 2023 года 25.04.2023
За I полугодие 2023 года 25.07.2023
За 9 месяцев 2023 года 25.10.2023
За 2023 год 25.01.2024
Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию За I квартал 2023 года 25.04.2023
За I полугодие 2023 года 25.07.2023
За 9 месяцев 2023 года 25.10.2023
За 2023 год 25.01.2024

В налоговую инспекцию потребуется сдавать такие новые отчетные формы:

  • Уведомление об исчисленных налогах;
  • Персонифицированные сведения о физлицах.

Что касается уведомления, то оно подается в ИФНС в случае, когда уплата налога или страхвзноса производится раньше, чем сдача отчетной формы по этому виду бюджетного платежа. К примеру, уведомление нужно подавать по:

  • НДФЛ и страхвзносам, поскольку периодичность уплаты ежемесячная, а сдачи отчетности — ежеквартальная;
  • авансы по УСН, поскольку периодичность уплаты ежеквартальная, а сдачи отчетности — ежегодная;
  • налоги на транспорт и землю, поскольку периодичность уплаты ежеквартальная или ежегодная, а отчетность сдавать вообще не нужно.

Что касается персонифицированных сведений — это своего рода отчетная форма аналогично СЗВ-М.

Отчетность в ИФНС нужно подавать каждый месяц:

  • уведомление — до 25-го числа месяца, в котором производится уплата налога;
  • персонифицированные сведения — до 25-го числа после отчетного месяца.

Какие уведомления и отчёты нужно подать в январе

В январе кроме традиционной отчетности компании подают большое количество уведомлений: о смене налогового режима, объекта налогообложения или порядка уплаты НДФЛ. Такие уведомления безопаснее подавать до 30 декабря 2022 года, однако из-за праздничных дней сроки сдвинулись. Последний день для подачи уведомлений — 9 января 2023 года.

Важно! Срок сдачи большинства деклараций и расчетов приходится на 25 января — это связано с переходом на ЕНП и единые сроки отчетности.

Срок

Вид отчета

Кто сдает

до 9 января

Уведомление о выборе ответственного подразделения по НДФЛ

Организации, у которых несколько обособленных подразделений в одном муниципальном образовании, чтобы перечислять НДФЛ в одну инспекцию с 2023 года

Уведомление о переходе на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК

Контролирующие лица, которые решили изменить порядок уплаты НДФЛ с прибыли КИК

Уведомление о переходе на УСН

Организации и ИП, которые хотят применять УСН с 2023 года

Уведомление об изменении объекта налогообложения с 2023 года

Организации и ИП, которые хотят сменить объект налогообложения с 2023 года

Уведомление о переходе на АУСН

Организации и ИП, которые хотят применять АУСН с 2023 года

Уведомление об отказе от АУСН через личный кабинет налогоплательщика

Организации и ИП, которые решили отказаться от применения АУСН с 2023 года

Уведомление о переходе на ЕСХН

Сельскохозяйственные товаропроизводители, которые решили перейти на ЕСХН с 2023 года

Уведомление о выборе обособленного подразделения на 2023 год

Организации, у которых есть несколько обособленных подразделений в одном субъекте

Декларация по НДПИ за ноябрь 2022 года

Пользователи недр

до 16 января

СЗВ-М за декабрь 2022 года

Все работодатели

СЗВ-ТД за декабрь 2022 года

Работодатели, если сотрудник переведен на другую постоянную работу или подал заявление о выборе формы трудовой книжки, а также при переименовании организации

Уведомление об отказе от УСН

Организации и ИП, которые решили перейти на ОСНО с 2023 года

Уведомление об отказе от применения ЕСХН

Сельскохозяйственные товаропроизводители, которые решили отказаться от ЕСХН с 2023 года

до 20 января

4-ФСС за 2022 год на бумаге

Все работодатели

ДСВ-3 за IV квартал 2022 года

Работодатели, которые удерживают из зарплаты сотрудников и перечисляют в ПФР дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию

Журнал учета счетов-фактур за IV квартал 2022 года

Посредники, которые освобождены от уплаты НДС и не являются налоговыми агентами по этому налогу

Единая упрощенная налоговая декларация за 2022 год

Организации и ИП, которые не ведут деятельность.

до 25 января

РСВ за 2022 год

Все страхователи

4-ФСС за 2022 год в электронном виде

Все работодатели

Декларация по НДС за IV квартал 2022 года

Плательщики НДС и налоговые агенты

Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами за IV квартал 2022 года

Организации и ИП, которые проводили операции с прослеживаемыми товарами

Декларация по водному налогу за IV квартал 2022 года

Плательщики водного налога

Декларация по НДПИ за декабрь 2022 года

Пользователи недр

Уведомление об НДФЛ, удержанном с 1 по 22 января 2023 года

Все налоговые агенты по НДФЛ

до 30 января

Отчет по счетам за границей и иностранным электронным кошелькам за IV квартал 2022 года

Резиденты — юридические лица и ИП

Читайте также:  Как будут выплачивать детские пособия в Алтайском крае в 2023 году?

Порядок заполнения раздела 2 в ЕФС-1

При подаче информации о СВ на травматизм, заполнять нужно ТЛ, подразделы 2.1 и 2.3. Остальные подразделы (2.1.1 и 2.2) — только при наличии соответствующих данных.

В разделе 2 нужно указать:

  • среднесписочную численность работников;
  • количество лиц, застрахованных по травматизму;
  • количество работающих инвалидов и сотрудников, занятых на вредных производствах.
Плата за НВОС
Наименование платежа

Плата за негативное воздействие на окружающую среду

Куда вносится

Территориальный орган Росприроднадзора, на территории которого оказывается негативное воздействие

НПА

Статьи 16-16.5 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ

Срок внесения

до 1 марта

Кто вносит плату

Хозяйствующие субъекты, которые осуществляют деятельность на объектах НВОС:

  • выбросы загрязняющих веществ стационарными источниками;
  • сбросы загрязняющих веществ;
  • размещение отходов.
Как вносится

На реквизиты территориального органа Росприроднадзора или природоохранный орган исполнительной власти субъекта РФ

Сроки сдачи отчетности за 2 квартал 2023 года

Наименование Куда сдавать Крайний срок предоставления Кто сдает
6-НДФЛ (Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом В ИФНС, в которую был уплачен НДФЛ 31 июля Налоговые агенты (организации, ИП, нотариусы, которые занимаются частной практикой, адвокаты и др.), которые выплатили физическому лицу доход
4 ФСС (Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения) Территориальный орган ФСС, в котором организация состоит на учете 20 июля (если предоставляется на бумаге)

25 июля (для электронного документа)

Организации и ИП, у которых есть наемные сотрудники, являющиеся плательщиками страховых взносов и выплачивающие физлицам деньги
Расчет по страховым взносам Организации – в ИФНС по месту нахождения компании и обособленных подразделений, начисляющих вознаграждения физлицам

ИП – в ИФНС по месту жительства

30 июля Страхователи (организации и ИП), у которых есть наемные работники, которым выплачивается заработная плата
СЗВ-М (Сведения о застрахованных лицах) Территориальный орган ПФР 15 мая

15 июня

15 июля

Организации, ИП, нотариусы, которые занимаются частной практикой, адвокаты и др., имеющие наемных работников
ДСВ-З (Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя) Территориальный орган ПФР или в МФЦ 20 июля Работодатели, перечисляющие за счет наемных работников дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию

Работодатели, уплачивающие дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и за свой счет и за счет работников

Журнал учета полученных и выставленных счетов фактур за 1 квартал 2023 ИФНС 20 июля Организации и ИП, работающие от своего имени в интересах третьих лиц
Налоговая декларация по косвенным налогам при импорте товаров на территорию РФ с территории государств – членов Евразийского экономического союза ИФНС по месту регистрации 21 мая

20 июня

20 июля

Организации и ИП, которые в прошлом месяце ввозили товары из стран ЕАЭС
Налоговая декларация по НДС Организации – в ИФНС по месту нахождения компании

ИП – в ИФНС по месту жительства

25 июля Организации и ИП (посредники), которые являются плательщиками НДС или налоговыми агентами по НДС
Налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию ИФНС 25 мая

25 июня

25 июля

Производители спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, реализуемой в РФ, либо экспортируемой за границу
Налоговая декларация по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо и т.д. ИФНС 25 мая

25 июня

25 июля

Организации и ИП, являющиеся плательщиками акцизов в случае совершения операций с топливом, газом и т.д.
Декларация по алкоголю ФСРАР (Росалкогольрегулирование) 20 июля Организации, имеющие лицензию на производство, перевозку, продажу алкоголя

ИП, реализующие пиво и пивные напитки

Налоговая декларация по ЕНВД ИФНС, в которой организация и ИП состоит на учете как плательщик ЕНВД 20 июля Организации и ИП, состоящие на учете в ИФНС как плательщики ЕНВД
Единая упрощенная налоговая декларация ИФНС 20 июля Представляется вместо отчетов по НДС, УСН, ЕСХН, если соблюдаются следующие условия:

1. В отчетном периоде не было объекта налогообложения;

2. В отчетном периоде ни на расчетном счете, ни в кассе не было движения денежных средств

Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций В ИФНС в зависимости от местонахождения имущества 30 июля · Организации, являющиеся плательщиками налога на имущество
НДПИ (Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых) Организации – в ИФНС по месту нахождения компании

ИП – в ИФНС по месту жительства

31 мая

2 июля

31 июля

Организации и ИП, имеющие лицензию на пользование недрами
Налоговая декларация по водному налогу Крупные налогоплательщики (83 НК РФ) – в ИФНС по месту регистрации

Остальные – в ИФНС по месту нахождения объекта налогообложения

20 июля Организации и ИП, которые используют водные объекты, а водопользование подлежит лицензированию
Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес В ИФНС по месту регистрации объектов игорного бизнеса 21 мая

20 июня

20 июля

Организации, которые заняты игорным бизнесом
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли В ИФНС по месту нахождения организации и каждого обособленного подразделения 28 мая

28 июня

30 июля

Организации на ОСН, которые до начала года подали в ИФНС уведомление о переходе на уплату авансовых платежей по фактической прибыли

Организации на ОСН, ранее уплачивающие авансы по факту без уведомления ИФНС о переходе на другой способ оплаты авансов

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, для которых отчетный период 1 квартал, полугодие, 9 месяцев ИФНС 30 июля · Организации и ИП, оплачивающие квартальные платежи
Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранными организациями доходов и удержанных налогов В ИФНС по месту нахождения налогового агента 28 мая

28 июня

30 июля

Налоговые агенты по налогу на прибыль, выплачивающие дивидендов и иные доходы иностранным компаниям, не имеющие постоянного представительства в РФ
Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранных организаций ИФНС 30 июля Иностранные организации, которые состоят на налоговом учете в РФ
Налоговая декларация о доходах, полученных российской организации от источников за пределами РФ ИФНС по месту учета организации 28 мая

28 июня

30 июля

Организации, которые хотят зачесть в счет налога на прибыль аналогичный налог, уплаченный за пределами РФ
Уведомление о контролируемых сделках за 2017 год ИФНС 21 мая Организации, осуществлявшие в 2017 году сделки, которые попадают по критерий контролируемых
Читайте также:  Маткапитал-2023: как потратить ₽779 тыс. на улучшение жилищных условий

Персонифицированная отчётность

1. Форма ЕФС-1 заменит персонифицированную отчётность СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС. Поправки связаны с созданием единого Социального фонда России в следующем году. Прошлые отчёты будут представлены в виде разделов-аналогов в новой форме. Каждый раздел можно будет подавать отдельно.

2. Подраздел-аналог СЗВ-ТД.

Изменения: предоставлять данные теперь нужно даже для тех, кто работает по ГПД, нужно также указывать специальный код причины увольнения.

Сроки подачи: до 25-го числа месяца в случае присвоения должности, её переименования, перевода сотрудника, запрета занимать должность. При других кадровых изменениях — на следующий рабочий день.

3. Подраздел-аналог СЗВ-СТАЖ.

Изменения: теперь отчёт предоставляется только при наличии особенностей учёта стажа у сотрудника. Нужно будет указывать районный коэффициент и информацию по СОУТ.

Срок подачи: каждый год до 25 января. Первый раз в новом формате нужно будет подать информацию до 25 января 2024 года.

4. Подраздел-аналог ДСВ-3.

Изменений нет.

Срок подачи: до 25-го числа месяца, следующего за кварталом, по которому предоставляется отчёт. Например, информацию за 2-й квартал 2023 года нужно предоставить до 25 июля.

5. Раздел-аналог 4-ФСС.

Изменения: нужно будет указывать сотрудников со страховкой от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, из формы уберут некоторые графы.

Срок подачи: до 25-го числа месяца, следующего за кварталом, по которому предоставляется отчёт.

6. Вместо СЗВ-М вводится отчёт «Персонифицированные сведения о физических лицах», который нужно будет сдавать ежемесячно до 25-го числа. Данные подаются за прошлый месяц. В отчёте отражены информация о сотрудниках и выплаты за отчётный период.

7. Справка №182н отменяется. Информацию, которая раньше предоставлялась в справке, можно будет запросить в едином Социальном фонде России.

Единый налоговый счет

С 1 января 2023 года каждому налогоплательщику (организации) будет открыт единый налоговый счет. Он предназначен:

  • для поступления денежных средств, признаваемых единым налоговым платежом;

  • для выполнения обязательств организации перед бюджетом.

На едином налоговом счете будет формироваться сальдо – разница между внесенным ЕНП и совокупной обязанностью налогоплательщика. Сальдо может быть:

  • положительным (ЕНП больше совокупной обязанности);

  • отрицательным (ЕНП меньше совокупной обязанности). Это тревожный знак, который говорит о задолженности организации перед бюджетом;

  • нулевым (ЕНП равен совокупной обязанности).

Таблица: сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года в 2023 году

Отчетность

Отчетный период

Срок сдачи отчетности

СЗВ-ТД

Декабрь 2022 год

16 января 2023

СЗВ-М

Декабрь 2022 год

16 января 2023

4-ФСС на бумаге

IV квартал 2022 год

20 января 2023

4-ФСС электронно

IV квартал 2022 год

25 января 2023

Декларация по НДС

IV квартал 2022 год

25 января 2023

РСВ

2022 год

25 января 2023

6-НДФЛ

2022 год

27 февраля 2023

СЗВ-СТАЖ

2022 год

01 марта 2023

Декларация по налогу на прибыль

2022 год

27 марта 2023

Декларация по ЕСХН

2022 год

27 марта 2023

Декларация по налогу на имущество

2022 год

27 марта 2023

Декларация по УСН (сдает юридическое лицо)

2022 год

27 марта 2023

Бухгалтерская отчетность

2022 год

31 марта 2023

Декларация по УСН (сдает индивидуальный предприниматель)

2022 год

25 апреля 2023

  • НДФЛ, удержанный в декабре, по больничным и отпускным выплатам.
  • Фиксированные страховые взносы индивидуального предпринимателя за 2022 год.
  • Уведомления о переходе с 2023 года:
Читайте также:  Медсправку отменили, права подорожали — 7 важных изменений в 2023 году

1. на авансовые платежи по налогу на прибыль,
2. на упрощенную систему налогообложения,
3. на единый сельскохозяйственный налог,
4. на автоматизированную упрощенку.

  • Для компаний и предпринимателей на патенте: часть налога за годовой патент, оформленный на 2022 год.
  • Сообщение о транспорте либо земельном участке (по новому образцу).

Отчеты, которые сдаются в Федеральную налоговую службу

Это ведомство принимает три вида отчетности, о каждой расскажем по порядку.

Декларация по НДС

Начнем с самого сложного отчета, который вызывает много опасений даже у самых опытных бухгалтеров, — имеется в виду декларация по НДС. Сначала о сроках: подать этот документ следует до 26 июля текущего года, так что время еще есть. Теперь о том, кто должен его подавать, а этот список достаточно велик. Тут можно встретить:

  • ООО;
  • ИП, которые по какой-то причине находятся на общем режиме налогообложения;
  • производителей сельскохозяйственных товаров, которые являются плательщиками ЕСХН (единого сельскохозяйственного налога) и при этом также являются плательщиками НДС;
  • те, кто находятся на специальном режиме, но периодически выставляют счета-фактуры, в которых фигурировал НДС (хотя бы одного подобного документа достаточно, чтобы вступило в силу обязательство сдать декларацию по НДС);
  • компании, которые занимаются импортом продукции в страну;
  • иностранные юридические лица;
  • участники различных товариществ, доверительные управляющие.

Отчетность по взносам в ИФНС станет ежемесячной

Сразу оговоримся: расчет РСВ останется ежеквартальным. Единственное, что изменится — это сроки сдачи. Начиная с 2023 года, сдавать РСВ нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9-ю месяцами и годом.

При этом в новой редакции пункта 7 статьи 431 НК РФ появится упоминание о персонифицированных сведениях. Они включают в себя персональные данные физлиц и данные о суммах выплат и иных вознаграждений за предшествующий календарный месяц. Сдавать такие сведения нужно не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим.

О каких именно персонифицированных сведениях идет речь? Однозначного ответа пока нет. Существуют две версии.

Первая версия — подразумевается раздел 3 формы РСВ с одноименным названием. Сейчас он сдается раз в квартал вместе с остальными разделами расчета, а с будущего года станет ежемесячным.

Вторая версия — подразумевается форма СЗВ-М, которую по замыслу законодателей придется сдавать не в Фонд, а в налоговую инспекцию.

Как распределяется ЕНП и как работать с ЕНС

Суммы обязательств юридических лиц и ИП будут погашены исходя из того, что налогоплательщик указал в декларации или уведомлении.

Если налогоплательщик перевел ЕНП в сумме меньшей, чем заявлена в декларациях (уведомлении), то возникает задолженность, которая будет называться «отрицательным сальдо».

Если денег недостаточно и сроки уплаты совпадают, налоговый орган распределит поступившие деньги пропорционально исчисленным суммам.

В следующий месяц, 28 числа, налогоплательщик переведет некоторую сумму на счет, и она будет распределена таким образом:

  1. сначала погасится отрицательное сальдо, возникшее в прошлом месяце,
  2. потом начисления с текущим сроком уплаты, то есть те, которые 25 числа налогоплательщик предъявил к начислению;
  3. затем пени, проценты, штрафы.

При отрицательном сальдо ЕНС в Личном кабинете юридического лица можно посмотреть, по каким налогам эта задолженность возникла. Сверку с налоговой заказывать не надо. Достаточно кликнуть на обязательства и посмотреть каждый налог.

Пополнить свой ЕНС можно не только платежным поручением, но и в Личном кабинете юрлица двумя способами:

  1. Списать со счета.
  2. Оплатить банковской картой.

По НДФЛ не будет иметь значение, с какой выплаты удержан налог: больничный, отпускные и т.д. Важно — в каком периоде он удержан.

За период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца.

Перечисление налоговыми агентами сумм исчисленного и удержанного налога за период с 1 по 22 января, осуществляется не позднее 28 января; за период с 23 по 31 декабря -не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Уведомление сдается 25 числа, налог уплачивается 28 числа.

Фактически получается 13 периодов в году: 28 числа каждого месяца, затем в декабре за период с 23 по 31 декабря, не позднее последнего рабочего дня календарного года.

За период с 01 по 22 января — 28 января.

Если у организации несколько обособленных подразделений, можно подать уведомление по каждому подразделению отдельно. Также можно подать единое уведомление и по головной, и по обособленным подразделениям с указаниями КПП и ОКТМО каждого подразделения. Уплата будет единым платежом за все подразделения.


Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *