Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет за лечение зубов в 2022 и 2023гг». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Наличие работы – это не единственное условие, которое учитывается при предоставлении соцвычета за лечение зубов. Существует ряд иных требований, без соблюдения которых его получить не представляется возможным.
- Лечение и протезирование зубов входит в социальный вычет на медицинские услуги.
- Налоговый вычет за зубы можно получить за себя, родителей, детей и супругов.
- Сумма всех социальных вычетов, включая лечение, не может быть больше 120 тыс. рублей. Расходы на дорогостоящее лечение принимаются к вычету в полном объеме.
- Пенсионеры вправе получить льготу на стоматологию, если кроме пенсии имеют дополнительный доход или за них заплатили работающие супруги, дети.
- Во избежание ошибок в заполнении декларации и, как следствие, отказа в вычете, рекомендуем проконсультироваться у специалистов.
Какие нужны документы для возврата налогового вычета за лечение?
Перечень документов для оформления вычета через налоговую или через работодателя практически не отличается. Удобнее складывать в одном месте все бумаги, связанные с оплатой лечения и лекарств, чтобы получить вычет сразу за год (или 3 года).
-
Справка 2-НДФЛ и декларация 3-НДФЛ (если вы возвращаете налог через работодателя, это не нужно)
-
Справки для налоговой об оказании медицинских услуг. Для обычного лечение — код 1, для дорогостоящего — код 2.
-
Копия лицензии медицинского учреждения с реквизитами.
-
Копия договора об оказании услуг с медицинской организацией.
-
Если оформляете вычет за покупку медикаментов, нужен рецепт на лекарство от врача или выписка о назначении лекарства.
-
Чеки об оплате всех лекарств и процедур.
-
Если лечите ребенка — свидетельство о его рождении.
Как оформить налоговый вычет за медицинские услуги?
— Собрать необходимые документы;
— Составить декларацию и заявление с указанием основания на получение возврата уплаченного налога и подать документы в налоговую инспекцию.
Перечень документов для получения вычета:
1. Копия договора на оказание медицинских услуг, оформленный на физическое лицо – предоставляет клиника;
2. справка об оплате медицинских услуг с указанием кода – предоставляет клиника;
3. копия лицензии — предоставляет клиника;
4. копии чеков об оплате медицинских услуг;
4. декларация по форме 3-НДФЛ;
5. справка 2-НДФЛ с работы;
6. копия паспорта;
7. копии документов о родстве, если вы оплатили лечение своим близким родственникам (родители, дети, супруги);
Если Вы потеряли чеки (один или несколько) за медицинские услуги или они, предположим, выцвели, то право получить вычет у Вас сохраняется. Документом, подтверждающим факт оплаты лечения, будет справка об оказании медицинских услуг, либо мы подготовим для Вас копии чеков.
После подготовки всех документов необходимо подать их в налоговую инспекцию.
Декларация с документами подаются на рассмотрение в территориальное отделение налоговой инспекции, в ИФНС по месту регистрации. Можно лично, по доверенности или же через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ИФНС.
3-НДФЛ с документами подаются в любое время в течение года, следующего за отчетным годом, проверяются в течение 3 месяцев. Вычет можно получить по затратам на лечение за прошедшие 3 года.
Сколько раз Вы можете воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение?
Вычет можно получать неограниченное количество раз в течение всей жизни, но не чаще чем 1 раз в год.
Сумма вычета за дорогостоящее лечение у стоматолога
Протезирование зубов попадает под 2 категорию медицинских услуг (имплантация, реплантация и зубное протезирование). Изредка в медицинской справке специалист может указать код 1 – обычное лечение, получить с которого можно ограниченную сумму возврата. Дело в том, что лимит суммы по обычному лечению – 120 тысяч рублей, 13% НДФЛ от этого получается всего 15 600 рублей. Именно столько и не больше получится вернуть.
Протезирование же относится ко второй группе, лимит суммы для которой закон не определяет. Например, за лечение на 500 тысяч рублей компенсация составит 65 тысяч рублей при условии, что человек уплатил такую же сумму подоходного налога за год.
Можно ли вернуть налоговый вычет за протезирование зубов пенсионерам
Согласно действующему законодательству, возможность получить налоговый вычет имеют те граждане, которые платят НДФЛ с полученных ими доходов.
Иными словами, если пенсионер трудоустроен официально и ежемесячно выплачивает налоги государству, то у него есть законные основания на получение компенсации. Для тех пенсионеров, которые получают лишь ежемесячную социальную пенсию, такой возможности нет.
В этом случае можно получить компенсацию иным путём. Достаточно указать в качестве человека, оплатившего процедуру, одного из трудоустроенных детей. В таком случае плательщик имеет официальный доход и ежемесячно платит налоги государству, из которых и можно будет получить вычет. Для наглядности рассмотрим пример.
Правовое регулирование возмещения затрат
Стандартный налоговый вычет за платные стоматологические услуги предоставляется на основании следующих законодательных актов:
- Статья 219 НК, в которой устанавливаются предельные размеры компенсаций.
- Статья 210 НК, обозначающая максимальные сроки подачи требуемой для оформления документации.
- Постановление Правительства №201 (в редакции 26.06.07), устанавливающее перечень медицинских услуг и лекарств, по которым может вестись возврат подоходного налога.
- Письмо ФНС №ЕД-3-3/4646, в котором приводятся причины отказа по выплате компенсации.
- Письма Минсоцразвития №26949/МЗ-14 и Минфина №03-04-05/7-146, в которых даны ключевые признаки дорогостоящего лечения, требующего увеличения вычета (установка имплантатов, мостов и т. д.).
- Письмо Минфина №03-04-07/2789, объясняющее ситуации возврата средств только за оплату услуг.
Можно ли вернуть 13% за лечение у стоматолога?
Да, налоговый вычет за лечение можно получить как за обычные стоматологические услуги (лечение зубов, установка пломбы и т.д.), так и дорогостоящие (например, имплантация зубов).
Важно чтобы у клиники была лицензия на осуществление медицинской деятельности.
Как осуществить возврат денег за стоматологическое лечение
Чтобы оформить возмещение затрат, необходимо соблюсти следующие условия:
- Возврат потраченных средств можно осуществить не позднее трех лет после момента совершения расчетов. Полечив зубы в 2012 году, компенсацию можно оформить в период с 2013 по 2015 гг. В 2016 право на возмещение будет утеряно;
- Клиника должна располагаться в пределах России, а её деятельность осуществляться на основании лицензии государства. Исключение составляют территории Крыма и Севастополя, их медицинские учреждения могут иметь быть лицензированы в Украине;
- Процедуры должны быть оплачены самостоятельно, а не из других источников.
Последовательность действий:
- Сбор необходимого пакета документов и подача его в ИФНС.
- В период до трех месяцев документация изучается сотрудниками службы. Далее принимается решение о частичном возврате потраченных средств либо об отказе, с указанием причин такого вердикта.
- При получении одобрения возмещение производится в течении тридцати дней на счет заявителя в банке либо на дебетовую карту.
Ответы на актуальные вопросы
Вопрос №1. Полагается ли социальный вычет налогоплательщику за протезирование зубов в негосударственной стоматологической клинике?
Согласно законодательству форма собственности лечебного заведения, в котором проводилось протезирование и лечение зубов, не может повлиять на право налогоплательщика получить частичное возмещение расходов в форме социального налогового вычета. Главное условие, определяющее это право – наличие у клиники лицензии установленного образца, следовательно, проведение лечения на территории РФ.
Вопрос №2. По каким видам стоматологических услуг налогоплательщик может получить социальный налоговый вычет?
Предоставление налогового вычета предусмотрено по следующим видам стоматологического лечения зубов:
- Лечение;
- Восстановление;
- Протезирование.
Поскольку стоматологические услуги считаются жизненно необходимыми, вычет по ним предусмотрен законодательством. Компенсация расходов предусмотрена и по стоимости стоматологических медикаментов. Следует учитывать, что протезирование, как правило, относят к недорогостоящему лечению. Поэтому размер вычета имеет установленный лимит в 120000 рублей.
Вопрос №3. В 2016 г. налогоплательщик протезировал зубы. Он не знал, что может рассчитывать на частичное возмещение НДФЛ, и чек об оплате не сохранил. Возможно ли в этом случае при условии наличия справки об оплате из медучреждения, в котором проводилось протезирование зубов, получить вычет?
Можно попытаться получить взамен справку клиники о том, что услуги по протезированию были оплачены. Но наличие этого документа не гарантирует возмещения НДФЛ. Законодательством четко установлено, что основание для предоставления социального вычета — наличие чека об оплате или аналогичного документа. Отсутствие кассового чека является законным основанием для отказа возместить НДФЛ, если справка оформлена ненадлежащим образом.
Когда лечение было дорогостоящим
Если речь про такую процедуру, как имплантация зубов, про которую мы говорим сегодня и за которую полагается налоговый вычет, то она попадает под категорию «дорогостоящее лечение». В этот же раздел включены протезирование, ортодонтическое лечение (например, брекетами или капами). А также некоторые сложные хирургические манипуляции, например, костная пластика.
За перечисленные услуги вы действительно имеете право компенсировать 13% от итоговой суммы лечения. Так, к примеру, при 600 тысячах рублей, потраченных в стоматологии, вы можете компенсировать 69 тысяч рублей. Однако тут важно учитывать, сколько налогов за год отчисляется бухгалтерией фирмы, где вы работаете, в казну государства именно за вас. При всем желании вы не сможете вернуть эту сумму сразу, если ваш НДФЛ составляет меньше, чем 69 тысяч рублей.
Полезный совет! Если НДФЛ недостаточно, чтобы вернуть все 13%, потраченные на дорогостоящее лечение, то предпочтительнее проходить процедуры и, соответственно, производить оплату в несколько этапов. Так, первую часть лечебного процесса можно осуществить под конец одного периода (ноябрь-декабрь), а вторую – в начале следующего года (январь). В итоге за несколько лет можно выбрать всю полагающуюся компенсацию.
Как получить налоговый вычет за лечение зубов по максимуму, без ограничений
Вышк мы выяснили, что вычет ограничивается суммой не более 120 000 рублей в год.
Существуют два кода услуги для налогового вычета за лечение. Код 01 — обычное лечение и код 02 — дорогостоящее лечение.
Для начала определимся, согласно какому документу вы вообще имеете право на налоговый вычет:
«В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими организациями или индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность (в соответствии с Перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации)».
Попутно убедимся, что, как видите, медицинское учреждение абсолютно не обязано быть государственным. Оно может быть и частным и даже не ООО, а простое ИП. Главное, чтобы оно имело стандартную медицинскую лицензию установленного образца (что абсолютно логично).
Читаем документ дальше:
«При этом в соответствии с абз. 4 подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса по дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях или у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма социального налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов».
Мы видим, что дорогостоящее лечение не ограничивается суммой в 120 000 рублей. Хоть миллион, хоть десять. Еще раз повторяем: в размере фактически произведенных расходов!
Осталось только найти сам перечень дорогостоящих видов лечения, который утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 (последняя редакция совсем свежая, от 20.12.2019) № 201 «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (далее — Перечень).
На самом деле, в этом перечне стоматологии посвящено не так много, а точнее, всего один пункт номер девять, который гласит:
«Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов».
Но и этого было мало пытливому читателю, и в Минздравсоцразвития полетели запросы, а правда ли, что тут имеется в виду именно имплантация зубных протезов?
И Минздравсоцразвития России в отдельном письме от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14 разъяснил, а потом еще и письмом от 08.11.2011 №26-3/378332-2065 еще раз подтвердил, что:
«операция по имплантации зубных протезов входит в Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета (п. 9), утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201, и медицинское учреждение правомерно выдать справку для представления ее в налоговые органы Российской Федерации с указанием кода услуги 2 при проведении указанной операции».
1
Я пенсионер, официально не работаю. Могу ли я вернуть часть денег, потраченных на имплантацию зубов?
Официально нетрудоустроенные граждане не могут лично получить вычет за имплантацию и протезирование зубов. Но закон позволяет оформить вычет на работающего близкого родственника. Для этого в договоре со стоматологической клиникой нужно указать, что расходы на установку имплантов и протезов оплатил ваш работающий супруг или ребенок. Нужно собрать пакет документов для налоговой инспекции (перечислен выше) и доказать родство с тем, на кого будет оформляться вычет.
2
Правда ли, что заявление на налоговый вычет можно подать в течение трех лет после даты операции по установке имплантов?
Да, верно. Но важно понимать, что налоговый вычет можно получить в году, следующем за тем, когда была проведена операция. Например, вам установили дентальные импланты в 2022 году. Получить вычет можно только в 2022 году.
3
Какой код услуги указать в справке об оплате, выдаваемой стоматологической клиникой?
Терапевтическое лечение, хирургия, пародонтология, ортодонтия, протезирование — код «1» (максимальный размер социального налогового вычета 120 000 руб). Дентальная имплантация — код услуги «2» (максимальный размер вычета не установлен).
4
Можно ли распределить сумму вычета между близкими членами семьи?
Да, можно. Рассмотрим на примере. Анна Михайловна заплатила 450 000 ₽ за установку дентальных имплантов. Так как имплантация относится к дорогостоящим видам лечения, она может вернуть 58 500 ₽ (450 000 * 13%). Однако Анна Михайловна уплатила в бюджет 39 000 ₽ подоходного налога (ее официальная зарплата за год составила 300 000 ₽), а значит может получить вычет только на эту сумму. Ее работающий муж или ребенок может оформить оставшуюся сумму вычета на себя.
Сроки проверки документов и выплаты денег –
Если через налоговую, то проверка по закону может длиться до 3 месяцев. По ее результатам (в течение еще 10 дней) – вам должны направить уведомление о предоставлении или об отказе в предоставлении налогового вычета. В некоторых случаях вас могут пригласить в налоговую для уточнения каких-либо деталей или предоставления оригиналов документов. Кроме того, если в декларации найдут ошибки, то отсчет 3 месячного срока начнется заново (с момента их исправления).
Если вами был выбран способ возврата денежных средств напрямую физическому лицу, то налоговая обычно перечисляет деньги (на указанный в декларации 3-НДФЛ счет физического лица) – в течение 1 месяца с момента направления вам уведомления о предоставлении налогового вычета. Получается, что вся процедура возврата социального вычета обычно занимает от 2 до 4 месяцев.
Если через работодателя – вы получите деньги уже в текущем году. Как правило, получение справки из налоговой инспекции занимает всего 1 месяц, и уже со следующего месяца бухгалтерия вашего предприятия начнет вам возвращать уплаченный ранее подоходный налог (в виде дополнительного начисления к зарплате). Надеемся, что наша статья по налоговому вычету за лечение зубов – оказалась Вам полезной!
Для того, чтобы получить средства вычета ндфл, необходимо собрать пакет бумаг:
- Декларацию 3ндфл за конкретный год. Указывается время, когда было проведено лечение или куплены медикаменты.
- Справка с работы об официальном уровне дохода серии 2ндфл.
- Заявление от пациента, где он просит вернуть деньги за лечение.
- Подтверждение расходов за оказанные услуги. Необходимо получить справку от доктора, подтверждающую стоимость лечения. Нужно собрать чеки, платежки, договор с медицинской организацией.
- Если выплату за лечение производил близкий родственник пациента, то необходимо предоставить документ, который подтверждает родство. Это может быть свидетельство о рождении, паспорт РФ, свидетельство о заключении брака.
Компенсация за лечение и протезирование зубов: как получить
Лечение зубов сегодня стало довольно затратной процедурой, некоторым категориям граждан это совсем не по карману.
Но не каждый знает, то нашим законодательством дана возможность компенсировать затраты на услуги стоматолога, а именно воспользоваться налоговым вычетом.
В статье расскажем, как выплачивается компенсация за лечение и протезирование зубов в 2019 году, приведем пример расчета.
Налоговый вычет представляет собой не полную компенсацию расходов на лечение, а уменьшение налоговой выплаты, которая была оплачена с дохода. Предположен работающий гражданин, который ежемесячно оплачивает налог со своего дохода в бюджет прошел лечение в стоматологической клинике.
Так вот, воспользовавшись правом на компенсацию, налог он сможет вернуть. При этом обычное лечение позволяет вернуть 13% со 120 тыс.руб., а если проводилось дорогостоящее лечение, то ограничения по сумме нет, вернуть можно 13%, но уже с полной стоимости лечения.
В течение календарного года с ваших доходов удерживали налог на доходы. Например, по месту работы. Если вы потратили деньги на лечение, то ваши доходы будут меньше. Поэтому и налог на доходы нужно было удерживать в меньшей сумме. Разницу между налогом, который с вас удержали без учета этих расходов и налогом, который вы бы заплатили с учетом подобных расходов, вам обязаны вернуть. Вычет на лечение, который уменьшает доход облагаемый налогом, равен расходам на лечение (с некоторыми ограничениями).
Пример
В 2021 году человек получал зарплату в сумме 45 000 руб. в месяц. За год он получил доход в общей сумме:
45 000 руб. х 12 мес. = 540 000 руб.
На работе с него был удержан налог в размере:
540 000 руб. х 13% = 70 200 руб.
Человек потратил на свое лечение 89 000 руб. Он вправе уменьшить свой доход, облагаемый налогом, на эту сумму. То есть получить вычет. После такого уменьшения его доход составит:
540 000 руб. — 89 000 руб. = 451 000 руб.
С него нужно заплатить налог в размере:
451 000 руб. х 13% = 58 630 руб.
Переплата налога, которую можно вернуть, составит:
70 200 руб. — 58 630 руб. = 11 570 руб.
По сути, это 13% от суммы расходов на здоровье. Она может быть получена из бюджета «живыми» деньгами.