Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Цессия: что нужно знать о договоре переуступки прав». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Возможность передачи права на требование долга постоянно вызывает массу проблем и поднимает целый ряд вопросов. Это и агрессивные действия тех лиц, к которым переходит право на долговые обязательства. Несколько лет назад это вылилось в бурную дискуссию о деятельности так называемых коллекторов, что привело к появлению закона, который в народе получил название «закон о коллекторах». В действительности это были поправки к уже существующему законодательству, призванные ограничить лица, чья деятельность направлена на «выбивание» долгов на постоянной основе.
Отличительной особенностью сделок по уступке прав является пакетная продажа «зависших» долгов. При этом коллекторы воздействуют на должников преимущественно психологически и крайне неохотно доводят дела до судов.
Кроме этого уступка права требовать долги используются для вывода ценных активов, что широко используется в ходе проведения процедуры банкротства. Основой в таком случае является участие аффилированных лиц. Большая часть вопросов, связанных с уступкой требований для проведения различных недобросовестных действий, пока не находит ответов в постановлениях высших судов.
Когда говорят о цессии, подразумевают отказ от требований по возврату долга в пользу другого. Но не все их можно передать в реальности. Например, если говорить об обязательствах, которые относятся к типу личных. Например, алименты, компенсации (причём это могут быть возмещения любого вреда). Всё это не подлежит законной передаче.
Почему применяют договор уступки? Потому что (чаще всего), у того, кто должен получить определённый «долг» нет возможности его взыскать. Ситуации бывают разные – от дележа обязательств между частниками, до реорганизации компаний.
Требование, передаётся и продаётся, смотря по ситуации, а тому, на кому остаётся обязательство позже направляется письменное уведомление о том, что контракт цессии заключён.
Когда можно сделать перевод долга
Закон говорит о том, что уступить новому кредитору можно долги по любым обязательствам, за исключением предусмотренных законом случаев. В частности, не могут быть переведены по договору цессии права требования, если они неразрывно связаны с личностью кредитора (например, право на алименты, возмещение морального вреда и т. п.).
По общему правилу для передачи долга в порядке переуступки обычно не требуется предварительного получения согласия от должника. Однако в ряде случаев уступка прав возможна только с согласия обязанного лица, в частности:
- если соглашением между кредитором и должником установлено, что передача долга возможна лишь с согласия последнего;
- если нормативными актами предусмотрено, что переход права требования допустим лишь при согласии на это должника;
- если выполнение обязательства тесно связано с личностью кредитора.
К новому кредитору права переводятся в таком же объеме, каком они принадлежали прежнему кредитору. Кроме того, вместе с основным долгом передаются обеспечивающие его обязательства (неустойка и др.). Иные условия договора, долг по которому передается цессионарию, также остаются без изменений.
Нужно отметить, что передать долг можно и тогда, когда уже имеется судебное решение о взыскании задолженности в пользу первоначального кредитора. В этом случае после оформления договора цессии понадобится обратиться в суд, который вынесет определение о замене стороны по делу. Далее с этим определением и договором переуступки нужно обратиться в службу судебных приставов.
Нюансы договора уступки права
При заключении договора цессии нужно учесть ряд нюансов:
- Целесообразно отразить в тексте договора условие о том, кто из сторон и в какой срок сообщает должнику о переходе права требования к цессионарию. Логичнее эту обязанность возложить на нового кредитора, поскольку в силу закона именно на нем лежит риск последствий неизвещения должника.
- Если должник, не уведомленный о передаче долга, исполнит обязательство первоначальному кредитору, то он считается выполнившим свою обязанность. А новому кредитору в таком случае придется взыскивать с прежнего кредитора сумму долга, необоснованно им полученную.
- Передача права требования может быть оформлена не только двусторонним, но и трехсторонним договором (с участием должника).
- В возмездном договоре следует прописать размер и порядок выплаты вознаграждения, которое выплачивает цессионарий. Если стороны заключают безвозмездный договор, то лучше всего прямо отразить в договоре, что у нового кредитора нет обязанности по выплате вознаграждения.
- Прежний кредитор не отвечает за исполнение обязательства должником. Исключением будет ситуация, когда он выступит поручителем обязанного лица перед новым кредитором.
Особенности договора цессии
По данному договору возможно совершить уступку:
- существующего права (п. 2 ст. 390 ГК РФ);
- будущего права требования (ст. 388 ГК РФ). При этом не является будущим уже принадлежащее цеденту требование, срок исполнения которого не наступил. Его передача производится на основании ст. 389.1 ГК РФ (п. 6 постановления Пленума ВС РФ от 21.12.2017 № 54);
- спорного права (п. 8 информационного письма президиума ВАС РФ «Обзор практики применения арбитражными судами положений главы 24 ГК РФ» от 30.10.2007 № 120);
- права требования штрафных санкций: неустойки, процентов, возмещения убытков (постановление 17-го арбитражного апелляционного суда от 17.11.2015 № 17-АП-14071/15-ГК по делу № А60-6235/15);
- права на регресс (постановление 17-го арбитражного апелляционного суда от 27.04.2015 № 17АП-1330/2015-АК по делу № А60-38733/14).
Кредитор — участник солидарного обязательства вправе совершить уступку третьему лицу при согласии других участников этого обязательства. Однако солидарные кредиторы могут заключить соглашение, в котором предусмотреть правила уступки, отличные от установленных ГК РФ.
Новый кредитор получает полный объем прав, включая связанные с исполнением основного обязательства (постановление АС Центрального округа от 09.06.2016 № Ф10-1635/16 по делу № А36-3789/15).
Договор цессии — что это и как применяется для юрлиц
Договор цессии — это способ передать право требования к должнику. Кредитор договаривается с кем-то третьим и за плату отдает ему свое право взыскать долг или долги. Переходит только право требования к другой стороне договора, обязанности перед ней по договору цессии не передать.
Тот, кто передает свое право требования, именуется «цедент». Тот, кто покупает право требования — «цессионарий».
Юридическим лицам цессия поможет:
- сократить издержки на борьбу с дебиторской задолженностью-«дебиторкой», продав долги специализированной коллекторской организации;
- переадресовать долги внутри холдинга и оптимизировать налоговое бремя, организационную работу.
Меры ответственности для цедента
В законе (ст. 390 ГК РФ) содержатся общие обязанности цедента при передаче прав требования:
- Уступить реально существующее право требования (постановление АС Дальневосточного округа от 26.04.2016 № Ф03-1591 по делу № А59-3443/15). С 01.06.2018 в договор можно включить условие о том, что цедент не отвечает за недействительность переданного права, если она вызвана обстоятельствами, о которых цедент не знал и должен был знать или о наступлении которых предупредил цессионария.
- Не совершать действий, которые повлекут возражения должника по совершенной уступке.
- Не переуступать другому лицу после совершения сделки еще раз это же право требования.
- Отдать новому кредитору все нужные документы и сообщить все сведения о предмете заключенного договора (ч. 3 ст. 385 ГК РФ).
Риски должника при заключении договора переуступки долга
Существует риск, что в процесс переуступки долга по договору займа может включиться неправомочный цессионарий. Он заявит, что уже получил договор уступки. При оплате дебитором поддельному кредитору, он вновь останется должным цеденту. Поэтому должник обязан уточнить у предыдущего займодавца наличие нового договора цессии, если он не присутствовал при подписании документов.
Бывают случаи, когда неправомочно поступает сам цедент, который продает право требования нескольким лицам. Получается, что дебитор платит специалисту, потом приходит новый кредитор и тоже требует оплатить сумму за то же время. Иногда бывает, что новые кредиторы даже не догадываются друг о друге. В этой ситуации нужно поднять документы, чтобы установить личность первого подписавшего договор цессионария и выплачивать деньги ему.
При отсутствии письменных доказательств своей правоты, должник имеет право отдавать долг первому кредитору, определяя, что он все еще является ответственным лицом.
Как выглядит договор уступки права требования долга: образец
Рассмотрим основные условия договора цессии:
- Предмет договора.
Его сущность – в уступке цедентом (первоначальным кредитором) цессионарию (новому кредитору после заключения договора о переуступке) права требования долга, имеющегося у цедента в отношении определенного лица. В договоре прописывается, в чем заключается суть такого права (например, требование у должника получения оплаты по договору поставки), отражаются документы, удостоверяющие такое право, сумма требования (задолженность по оплате).
- Цена уступки требования.
Это условие отражает, сколько получит цедент от цессионария, передавая ему права требования к третьему лицу. Как правило, эта сумма ниже полной стоимости долга, указываемой в предмете договора.
- Порядок исполнения соглашения.
Здесь, в частности, прописываются обязательства цедента письменно уведомить должника о переходе права требования. При неосуществлении такого уведомления цессионарий сам отвечает за риски наступления неблагоприятных для него последствий (п. 3 ст. 382 ГК РФ). Например, если должник, не зная, что у него новый кредитор, погасит долг прежнему кредитору, долг будет считаться погашенным, и цессионарию по договору уступки будет нечего взыскивать.
- Ответственность сторон.
Здесь формулировки довольно общие, отражающие последствия неисполнения сторонами обязательств, наступающие в соответствии с законодательством или условиями договора. Можно прописать условия взыскания неустойки за задержку с перечислением цессионарием выкупной суммы по задолженности цеденту, при этом она может быть выше ключевой ставки ЦБ РФ.
- Порядок изменения, корректировки договора, разрешения споров.
В указанных разделах договора применяются общие для большинства гражданско-правовых сделок формулировки.
- Заключительные положения, реквизиты и подписи сторон.
Необходимость и ограничения
Данный вид кредитного договора используется все чаще, но законодательством установлены ограничения на его применения. Перед тем, как оформить соглашение, нужно изучить статью 38 Гражданского Кодекса РФ, в которой эти ограничения и указаны:
- Не передаются физическими лицами по договору цессии долги по алиментам.
- Также нельзя оформить таким соглашением передачу требований по возмещению морального ущерба.
- Запрещается передавать обязательства, связанные с бракоразводным процессом.
- Не передаются договором и назначенные по исполнительному листу выплаты материального ущерба, который связан с принесением вреда жизнью и здоровью.
Все, что цедент получит в результате продажи долга (сверх суммы расходов на оформление займа и дальнейшую передачу прав требования), — это доход, а потому он включается в базу налогообложения. С этой прибыли нужно будет уплатить НДС. То же касается и цессионария, который получит прибыль в результате исполнения должником своих обязательств. Неуплата налога чревата административным и даже уголовным наказанием.
Что касается проводки в бухучете, то для цедента это будет:
- Себестоимость – Дт 90.2. Кт 41;
- Прибыль по сделке – Дт 90.9. Кт 99;
- Факт переуступки – Дт 76. Кт 91.1;
- Списание задолженности – Дт 91.2. Кт 62;
- Доход (оплата) – Дт 51. Кт 76.
Цессионарию нужны другие проводки для грамотного составления бухгалтерского учета:
- Покупка долга – Дт 58 Кт 60 (76);
- Оплата цеденту – Дт 60 (76) Кт 51;
- Получение оплаты от заемщика – Дт 51 Кт 60 (76);
- Отражение дохода – Дт 60 (76) Кт 91.1;
- Себестоимость – Дт 91.1 Кт 58;
- Прибыль в результате сделки – Дт 91.1 Кт 99.
В оформлении переуступок долга юридическими лицами могут принимать участие:
- Изначальная и новая организация-кредитор. Так как, одобрение задолжавшей стороны не требуется, в документации он не фигурирует. При этом, в случае отсутствия своевременного уведомления (обычно от цессионария), вероятные риски возлагаются на принявшего задолженность по итогам заключения цессионного контракта. Если должник, которого не уведомили о передаче прав, произвел оплату в отношении цедента, считается, что он по закону выполнил свои требования.
- При переходе долга сделка может оформляться между лицами-должниками, а также в отношении задолжавшего и нового кредитора. Актуально для деятелей в среде предпринимательства.
Безвозмездный договор цессии между юридическими лицами
В законодательстве нет прямого указания на то, каким должен быть договор цессии — возмездным или безвозмездным. Однако, как показывает сложившаяся судебная практика, одно юридическое лицо не может передать право требования другому юридическому лицу, не получив за это материальной компенсации.
В определении ВАС РФ от 25.10.2013 № ВАС-15416/13 по делу № А53-37142/2012 указано на то, что договор цессии, заключенный на безвозмездной основе, должен быть квалифицирован как договор дарения. Однако подп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ содержит прямой запрет на заключение таких договоров между коммерческими организациями. Это значит, что одна организация не вправе безвозмездно передавать право требования другой, т. к. такие действия являются прямым нарушением гражданского законодательства.
Безвозмездный договор цессии, заключаемый между коммерческими организациями, признается ничтожным и не влечет за собой возникновения у его участников тех прав и обязанностей, ради которых заключался. Право требования, переданное цессионарию, признается принадлежащим цеденту.