Ошибочное заполнение корректировочного РСВ в ЗУП 3.1 (исправлено)

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ошибочное заполнение корректировочного РСВ в ЗУП 3.1 (исправлено)». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

У пользователей часто появляются доначисления в документе «Начисление зарплаты и взносов». Как правило, речь идет не о нескольких строках, а о большом списке с копеечными суммами. Чаще всего пользователи убирают эти данные вручную и проводят документ. Но при начислении заработной платы в следующем месяце доначисления снова автоматически заполняются, и их также приходится убирать вручную. Чтобы перерасчеты не заполнялись, необходимо выполнить следующие действия.

Разбор ошибок при перерасчетах

Создайте новый документ «Начисление зарплаты и взносов», заполните его, но не проводите. Перейдите на вкладку «Доначисления, перерасчеты», вручную их удалите. Затем, не закрывая документ, перейдите в раздел «Зарплата», выберите пункт «Перерасчеты». Из верхней табличной части уберите все строки, после чего вернитесь в документ и перезаполните его.

Экстерн предупреждает, когда в подготовленном расчете по страховым взносам есть ошибки. Предупреждение появляется, если суммы нарастающим итогом в подразделах 1.1, 1.2 или приложении 2 расчета не совпадают с данными раздела 3 по всем сотрудникам с начала года. Речь идет о следующих строках:

• 030 — сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлиц;
• 050 — база для исчисления страховых взносов;
• 051 — база для исчисления в размере, превышающем предельную величину базы для исчисления взносов на ОПС;
• 061 — исчислено страховых взносов с базы, не превышающей предельную величину базы для исчисления взносов на ОПС

Всего можно получить три вида предупреждений:

• «Общая сумма выплат и иных вознаграждений с начала расчетного периода гр. 1 стр. 030 Подраздела 1.1 Приложения 1 (‘сумма’) не соответствует рассчитанной по формуле: (гр. 2 + гр. 3 + гр. 4) стр. 030 Подраздела 1.1 Приложения 1 + (сумма всех ст. 080 Приложения 7 + сумма всех ст. 140 Раздела 3) с начала расчетного периода по каждому физическому лицу (‘сумма’) по тарифу xx.»
• «База по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, не превышающая предельную величину, с начала расчетного периода (гр. 1 стр. 050 — гр. 1 стр. 051) Подраздела 1.1 Приложения 1 (‘сумма’) не соответствует рассчитанной по формуле: ((гр. 2 + гр. 3 + гр. 4) стр. 050 — (гр. 2 + гр. 3 + гр. 4) стр. 051) Подраздела 1.1 Приложения 1 + сумма всех ст. 150 Раздела 3 с начала расчетного периода по каждому физическому лицу (‘сумма’) по тарифу xx.»
• «Сумма исчисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с начала расчетного периода с базы, не превышающей предельной величины, гр. 1 стр. 061 Подраздела 1.1 Приложения 1 (‘сумма’) не соответствует рассчитанной по формуле: (гр. 2 + гр. 3 + гр. 4) стр. 061 Подраздела 1.1 Приложения 1 + сумма всех ст. 170 Раздела 3 с начала расчетного периода по каждому физическому лицу (‘сумма’) по тарифу xx.»

Ошибочное заполнение корректировочного РСВ в ЗУП 3.1 (исправлено)

С 2021 года отменили зачётную систему ФСС, при которой работодатели сами выплачивали пособия и уменьшали на них начисленные страховые взносы. На выплаты пособий напрямую из соцстраха перешли последние участники зачётной системы:

• Москва;
• Московская область;
• Санкт-Петербург;
• Краснодарский край;
• Свердловская область;
• Пермский край;
• Челябинская область;
• ХМАО.

Теперь по всей России соцстрах перечисляет почти все пособия сразу на счета застрахованных. Работодатели обязаны только вовремя передавать в ФСС информацию для назначения и выплаты пособий.

У организаций и ИП остаётся обязанность выплачивать за счёт собственных средств:

• первые 3 дня больничного при заболевании или травме работника;
• пособие на погребение, причём после выплаты работодатель может обратиться в ФСС за возмещением расходов.

Больничный с четвёртого дня и остальные виды пособий платит соцстрах.

Вот как теперь получают прямую выплату пособия из ФСС.

1. Работник передаёт своему работодателю документы для назначения и расчёта пособия: листок нетрудоспособности (или его номер, если больничный электронный), справки с других мест работы, реквизиты для перечисления денег и др. Обратите внимание, что заявление о выплате пособия (оплате отпуска) с 1 января 2021 годп работнику больше не нужно заполнять.
2. Работодатель в течение пяти календарных дней передаёт документы с описью в соцстрах или отправляет электронный реестр сведений.
3. ФСС проверяет, все ли документы предоставлены. Если комплект неполный или есть ошибки, в течение пяти рабочих дней работодатель получит извещение. Передать в соцстрах недостающие документы или внести исправления нужно тоже не позднее пятого рабочего дня.
4. Получив всю нужную информацию, ФСС принимает решение о назначении и выплате пособия. Деньги отправляют на счёт застрахованного в течение 10 календарных дней, считая с даты получения соцстрахом всех документов.

С 1 января 2021 года действуют новые лимиты, утверждённые Постановлением Правительства РФ № 1935 от 26.11.2020. Их устанавливают только для взносов на обязательное социальное и пенсионное страхование. Для страховых взносов от несчастных случаев и на обязательное медстрахование предельных баз нет.

Предельная величина базы на соцстрахование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) — 966 тыс. руб. Когда облагаемые доходы работника превысят эту сумму, взносы на этот вид страхования до конца года больше не начисляют.

В дальнейшем при расчёте больничных, пособий по беременности и родам, по уходу за ребёнком до 1,5 лет учитывают только облагаемый взносами заработок, то есть не более 966 тыс. руб.

По сравнению с 2020 годом они не изменились. В 2021 году для всех ИП фиксированные страховые взносы с дохода, не превышающего 300 тыс. руб.:

• 32 448 руб. — на пенсионное страхование;
• 8 426 руб. — на медицинское.

Осталась прежней и максимальная сумма годовых пенсионных взносов за себя — 259 584 руб. (фиксированный взнос 32 448 руб 1% допвзносов с доходов свыше 300 тыс. руб.).

Предпринимателям на патенте с 2021 года разрешили вычитать страховые взносы за себя и работников из стоимости патента. Вычет действует по аналогии с УСН 6% и отменённым ЕНВД. ИП без работников могут уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных взносов вплоть до 100%, ИП с работниками — максимум до 50%.

Расчет страховых взносов за 2020 год и изменения с 2021 года

Заполнение титульного листа за различные отчетные (расчетные) периоды практически не различается. Единственное отличие — код отчетного периода. В первом квартале это код «21», во втором квартале — «31», в третьем квартале — «33» а в четвертом квартале — «34». Для реорганизации и ликвидации предусмотрены другие коды.

В поле «Календарный год» укажите, за какой год подготовили расчет. Впишите свои ИНН и КПП, данные налоговой инспекции. В поле «Среднесписочная численность» укажите число, рассчитанное по правилам, утвержденным указаниями по заполнению формы № П-4, утвержденных приказом Росстата от 27.11.2019 № 711. Далее укажите свой номер телефона и количество страниц в отчете.

Отчёт по страховым взносам нужно сдавать раз в квартал:

• до 1 февраля 2021 года — за 2020 год
• до 30 апреля 2021 года — за 1 квартал
• до 30 июля 2021 года — за полугодие
• до 1 ноября 2021 года — за 9 месяцев.

Отчёт по взносам вы можете сдать в налоговую любым из способов:

• лично на бумаге
• заказным письмом по почте с описью вложения
• через интернет в виде файла специального формата. Для этого вам понадобится электронная подпись.

Если у вас больше 10 работников, то сдать отчёт вы можете только через интернет.

В уточненный расчет включаются те разделы и приложения к ним, которые были представлены ранее, кроме раздела 3, с учетом внесенных изменений, также могут включаться иные разделы и приложения, если в них были внесены изменения. Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» включается только в отношении тех физлиц, по которым произошли изменения (п. 1.2 Порядка).

Вернемся к приведенному выше примеру. В этом случае при заполнении уточненного расчета корректируются показатели раздела 1 ранее представленного расчета за полугодие. В него включается раздел 3, содержащий сведения в отношении лица, которому сделан перерасчет, с корректными показателями (уменьшенными суммами) в подразделе 3.2 — с номером корректировки, отличным от «0», но с тем же порядковым номером (строка 040), что и в первичном расчете.

Если ошибки обнаружены в ФИО (строки 080–100) и СНИЛС (строка 070), то они корректируются следующим образом:

• В разделе 3 указывается номер корректировки, отличный от «0», в соответствующих строках подраздела 3.1 — ФИО и СНИЛС, отраженные в первоначальном расчете, при этом в строках 190–300 подраздела 3.2 ставится «0», а в строках 160–180 — признак «2» (не застрахован).
• Одновременно по указанному застрахованному физлицу заполняется раздел 3 с номером корректировки «0», где в подразделе 3.1 указываются корректные (актуальные) ФИО и СНИЛС, а строки 190–300 подраздела 3.2 содержат суммы.

Ошибки корректируются обычным образом, если они обнаружены в следующих полях подраздела 3.1:

• ИНН физического лица (строка 060);
• дата рождения физлица (строка 110);
• гражданство (код страны) (строка 120);
• пол физлица (строка 130);
• код вида документа, удостоверяющего личность (строка 140);
• реквизиты документа, удостоверяющего личность (серия и номер документа) (строка 150);
• признак застрахованного лица в системе обязательного пенсионного (строка 160), медицинского (строка 170) и социального (строка 180) страхования.

Чтобы исправить ошибки в этих сведениях, в уточненный расчет включите раздел 3 с правильными анкетными данными лица, по которому вносятся исправления, и с корректными показателями в подразделе 3.2 — с номером корректировки, отличным от «0», но с тем же порядковым номером (строка 040), что и в первичном расчете.

В случае ошибочного представления сведений о застрахованных лицах в первоначальном расчете в уточненный расчет включается раздел 3, содержащий сведения в отношении таких физлиц, в котором номер корректировки отличен от «0», в строках 190–300 подраздела 3.2 указываются «0», и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета.

Уточненный РСВ следует подать (ст. 81 НК РФ) в следующих случаях:

1. Если в первоначальном расчете содержатся ошибки. В-первую очередь это касается тех ошибок, которые повлекли за собой занижение взносов, подлежащих перечислению в налоговую инспекцию. Например, плательщик взносов по ошибке указал неверную сумму. В уточненном РСВ ее нужно скорректировать.
2. Если в первоначальном расчете не отражена какая-либо информация или отражена не в полном объеме. Например, в разделе 3 показаны не все застрахованные лица.

Если в первоначальном расчете найдены ошибки, которые не повлекли за собой занижение суммы взносов, подавать уточненный отчет не обязательно (это правило не касается ошибок по застрахованным лицам в разделе 3).

Случаи, в которых необходимо уточнить расчет, также перечислены в порядке заполнения РСВ (п. 1.2).

Подавая уточненки по взносам, следует учесть один важный нюанс: уточнение полагается подавать на бланке, применявшемся в периоде, в котором найдены ошибки.

Из чего состоит уточненный расчет

Чтобы определить, какие разделы включить в состав уточненки, нужно посмотреть на первичный расчет. Страхователь должен сформировать уточненный расчет, включив все разделы, которые присутствовали в первоначальном. Исключение — третий раздел РСВ. Данный раздел включается в уточненку только при внесении в него изменений.

Например, в первичном РСВ раздел 3 представлен на пятерых сотрудников. Бухгалтер обнаружил недостоверные данные по работнику, занимающему ставку технолога. По остальным четверым работникам информация верная. В этом случае бухгалтер включит в уточненный РСВ раздел 3 только с исправленными данными по технологу, а остальных работников в третьем разделе отражать не будет. Если бы ошибки были допущены в других разделах первичного расчета, а раздел 3 был бы актуален, то уточненный расчет бухгалтер подал бы без включения в него раздела 3.

Конечно же, уточненный расчет содержит и титульный лист. Как раз в нем есть специальное окошко с номером корректировки. Сдавая уточненку впервые, поставьте там цифру 1. Уточняя данные второй раз, поставьте цифру 2 и т.п.

Ошибка для организаций-инвалидов (исправлена)

Если организация, у которой раньше был тариф страховых взносов – Организации инвалидов, установит льготный тариф для МСП, то для сотрудников — не инвалидов взносы на «травматизм» перестают считаться по льготной ставке.

Ошибка зарегистрирована — Ошибка 60000883

Ошибка исправлена в версии ЗУП 3.1.10.511 и 3.1.14.129.

После обновления на релиз, в котором исправлена ошибка, следует в учетной политике организации (карточка Организации — вкладка Учетная политика и другие настройки — Учетная политика), дополнительно к тарифу Для субъектов малого или среднего предпринимательства установить флажок Организация инвалидов

Далее потребуется создать отдельные документы Перерасчет страховых взносов (Налоги и взносы — Перерасчеты страховых взносов) за каждый месяц второго квартала и их рассчитать. Должны появиться отрицательные суммы по взносам «на травматизм». Например, вот так будет выглядеть пересчет за апрель 2021 года:

Внесенные изменения потребуют переформирования документов Отражения зарплаты в бухучете (Зарплата — Отражение зарплаты в бухучете) за второй квартал 2021 г. или внесения ручных корректировок по суммам взносов «на травматизм» (уменьшения на сумму перерасчетов) в июньском Отражении зарплаты в бухучете.

Как применять пониженный тариф — формулы от ФНС

После публикации закона у бухгалтеров малых и средних предприятий возникло много вопросов. Вот часть из них.

Как применять пониженный тариф при исчислении взносов, если в нормативных актах речь о выплатах, а взносы исчисляются с базы?

Как разнести суммы по приложениям с разными кодами тарифа?

Как поступить, если выплаты работника составили 16 000 рублей (больше МРОТ), но при этом 5 000 из них — это пособие по нетрудоспособности, которое не подлежит обложению?

Как быть, если достигнута предельная величина базы? Надо ли необлагаемые выплаты распределять по тарифам пропорционально МРОТ и части, его превышающей?

ФНС разъяснила, как применять нормы 102-ФЗ, и опубликовала формулы, по которым субъекты МСП должны исчислять взносы (письмо ФНС от 29.04.2020 № БС-4-11/7300@). Если адаптировать их к 2021 году, то получится следующая формула:

Выплаты МРОТ с начала года × 30 % + (база с начала года — выплаты МРОТ с начала года) × 15 % – взносы, начисленные с начала года.

Выплаты МРОТ — это сумма выплат, которая меньше или равна МРОТ на начало расчётного периода.

Например, чтобы начислить взносы за январь, февраль и март, проведите следующий расчёт:

Далее действуйте по аналогии.

Когда облагаемая база достигнет предела, облагайте сумму превышения по пониженному тарифу сверх предела. Для этого исключите сумму превышения из базы с начала года. Порядок расчёта именно облагаемой базы в месяце превышения ФНС разъяснила в письме от 13.07.2020 № БС-4-11/11315.

Заполнение производственного календаря на 2015 год

По статье 112 ТК РФ, Правительством РФ переносятся выходные дни, которые приходятся на «январские» праздники (на 1-8 января) на любые рабочие дни в соответствующем году. Также могут быть перенесены и другие выходные, которые пришлись на нерабочие праздничные дни. В противном случае они будут «автоматически» перенесены на рабочие дни, которые следуют после праздничных.

Таким образом, в 2015 году в нерабочие праздничные попадают 4 выходных, два их которых «январские» (3 и 4 января), и остальные «весенние» (8 марта и 9 мая). В связи с этим, Правительство приняло Постановление от 27.08.2014 № 860, в соответствии с которым в 2015 году будут перенесены выходные:

• 3 января на пятницу 9 января
• 4 января на понедельник 4 мая

Как действовать при перерасчете в сторону уменьшения

Если нужно скорректировать базу для расчета страховых взносов за предшествующий отчетный период, следует подать уточненный расчет за этот период. При этом в расчете за текущий отчетный период не нужно отражать сумму перерасчета за предшествующий период. Отрицательные значения в расчет также не заносят (раздел II «Общие требования к порядку заполнения Расчета» Порядка).

Например, в июле компания сделала перерасчет отпускных, начисленных в июне, уволившемуся работнику. В результате получились отрицательные база и исчисленные взносы.

В этом случае надо подать в налоговую уточненный расчет за полугодие с уменьшенными суммами, а в расчете за 9 месяцев учесть это в графах «Всего с начала расчетного периода».

При заполнении уточненного расчета нужно скорректировать показатели ранее представленного расчета за полугодие.

В разделе 3 со сведениями о лице, которому сделан перерасчет, нужно указать корректные показатели, то есть уменьшенные суммы. А именно в подразделе 3.2.1:

В приложениях 1 и 2 раздела 1 надо указать уменьшенные значения — в графах, которые относятся к третьему месяцу, и в графах «Всего с начала расчетного периода».

Как сделать уточненку по страховым взносам?

Чтобы решить, как сделать уточненный расчет по страховым взносам, используйте для начала ту же форму, что и отчетность с ошибкой.

Так, действующая по годовой РСВ 2019 года включительно форма приведена в приказе ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

А с периодов 2020 года применяется новая форма РСВ и порядок его заполнения, утвержденные приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.

При заполнении уточненки на титульном листе отразите порядковый номер корректировки: 1,2,3. Чтобы заполнить уточненный расчет, нужно перенести из первоначального все данные, которые не требуют исправления, а также показатели, в которых исправлены ошибки.

Исключением является раздел 3. В нем при корректировке заполняют данные только на тех, по кому допущены ошибки. Информацию по физлицам, все данные по которым были изначально заполнены верно, повторно подавать не нужно. При этом порядковый номер «корректируемого» физлица нужно указывать такой же, как стоял в первичном расчете (п. 1.2 Порядка заполнения РСВ, см. также письмо от 10.01.2017 № БС-4-11/100@).

Также нужно учитывать, что порядок внесения исправлений в раздел 3 зависит от вида исправляемой ошибки.

Если ошибка в сведениях о работнике (ИНН, СНИЛС или Ф.И.О.), в уточненке на него нужно заполнить два раздела 3 (п. 21.4 Порядка заполнения РСВ, письмо ФНС от 25.08.2020 № АБ-4-11/13649@):

При исправлении других ошибок (например, в сумме выплат или взносов) ничего не обнуляется, раздел 3 заполняется один раз с указанием только верных сведений, а в поле 010 ставится прочерк.

Пошаговую инструкцию по внесению корректировочных сведений в раздел 3 РСВ привели эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

См. также:

Когда корректируют РСВ

Расчет подлежит корректировке в следующих случаях:

• занижение базы по страхвзносам и, соответственно, занижение величины отчислений в фонды. Причем если этот показатель завышен, то корректировка РСВ – право работодателя, то есть он может ее и не делать, а вот если занижен – уже возникает обязанность подачи уточненки;
• неточности в количественных показателях (например, неправильно подсчитана численность работников организации);
• ошибки в персонифицированных сведениях о сотрудниках – данные о трудоустроенных указаны не полностью, вовсе не указаны или вписаны неверно.

Самые частые ошибки РСВ и их проверка

Пример: Сидорову Е. А. пересчитали отпускные за март, т. к. в отпуске он заболел, но больничный принес только в августе. Сдали корректировку за 1 квартал. Сразу после корректировки отправили отчет за 9 месяцев, не исправляя отчет за полугодие.

Как проверять
При отправке текущего отчета убедиться, что все корректировки за предыдущие периоды приняты госорганом.
Если исправляете несколько отчетных периодов — дождаться принятия более ранней корректировки, и только после этого отправлять отчет за следующий период.

Пример: зарплату считают в программе по простой формуле «зарплата за месяц х % взноса ПФР». Расчет в каждом месяцем будет отличаться +/- несколько копеек от расчета нарастающим итогом, по которому проверяет контрольные соотношения ФНС.

Как проверять
Сверить отчет с расчетом взносов по формуле нарастающим итогом: взносы за февраль = (зарплата за январь + зарплата за февраль) х % взноса ПФР — взносы за январь.
Взносы таким способом контролировать вручную трудоемко. Можно проверить выборочно по нескольким сотрудникам или уточнить у разработчика своей программы, по какой формуле считаются взносы за месяц.

Пример: Иванова С. А. сменила фамилию на Петрову в апреле. По ней нашли ошибку в зарплате за февраль и сдали корректирующий отчет РСВ за 1 квартал, где указали уже новую фамилию. ФНС проверяет совпадение СНИЛС и ФИО, поэтому будет считать, что вы добавили в корректировку нового сотрудника.

Как проверять
В корректировке РСВ за период до замужества/развода сотрудницы нужно указывать ее прежнюю фамилию, если она была в первоначальном отчете.

Пример1: Сидорову Е. А. обнаружили ошибку в расчете и пересчитали отпускные за прошлый период, в результате общий доход за весь год стал больше 1,5 млн. Значит, в текущем периоде нужно считать взносы ПФР с его зарплаты по ставке 10%.

Пример2: С зарплаты Ивановой С. А. 20 000 рублей начисляли взносы в Excel в размере 22%. На доходы больше МРОТ применяется ставка ПФР 10%, т. к. есть льгота для малых и средних предприятий. Необновленные бухгалтерские программы также не учитывают изменения в законе о льготах.

Как проверять
Превышение предельной базы не увидеть по отчетности — в РСВ нет нарастающего итога с начала года по каждому ФИО отдельно. Для проверки постройте расчетную ведомость за отчетный период и проконтролируйте ставку по сотрудникам с доходом более 1 465 000 рублей с начала года.

Новые контрольные соотношения для проверки РСВ за 1-й квартал 2021 года

Федеральная налоговая служба России письмом от 19.02.2021 №БС-4-11/2124@ направила в территориальные органы первые контрольные соотношения по РСВ в 2021 году. Изменения потребовались в связи с утверждением новой формы расчета по страховым взносам приказом №ЕД-7-11/751@ от 15.10.2020. Контрольные соотношения применяются для проверки правильности составления отчетности при:

Плательщики страховых взносов применяют контрольные соотношения для расчета по страховым взносам для самопроверки при составлении и сдаче отчетов.

В конце февраля Федеральная налоговая служба России направила в территориальные инспекции исправленные показатели отчета РСВ и контрольные соотношения ФНС для их проверки, но утвержденные ранее КС не упразднены, они продолжают действовать в полном объеме, их дополнили новыми значениями.

Как подготовить и сдать корректирующий отчет по страховым взносам

Работодатели с количеством персонала меньше 25 человек могут представить отчет на бумаге.

Еще 5 июля 2021 года ФНС опубликовала проект приказа с новой формой РСВ.

Проект все еще не принят. Что планируют изменить:

• Преобразовать подраздел 1.4 в приложение 1.1.
• Добавить в подразделы 1.1 и 1.2 поле для вычетов из облагаемой базы.
• Добавить поле «тип плательщика». Выделяют два типа — лица, которые выплачивали доходы за последние 3 месяца и лица, которые дозходы не выплачивали.
• Изменить приложения для льготников.
• Убрать из приложения 2.2 строки для льготных видов деятельности и иностранных работников, но добавить строку 055 для выплат иностранцам-гражданам ЕАЭС
• Указывать в разделе 1 только начсления за последний квартал, а не нарастающим итогом с начала года.

Предусмотрены и другие корректировки.

Если ошибка обнаружена до 3 мая 2021 года (окончательный срок для подачи сведений за 1 квартал 2021 года), следует незамедлительно сдать корректировочный РСВ за 1 квартал. Если недоимка будет уплачена до срока уплаты сбора (до 16.04.2021 — за март), санкций со стороны контролирующих органов не предусмотрено (п.

Обязанность сдачи уточненки наступает, когда в сданной отчетности обнаружено:

1. занижение начисленных к уплате сумм.
2. неотражение или неполное отражение необходимых сведений;

Не обязывают к подаче уточненки ошибки и недостоверные данные, не влекущие за собой занижения начисленных к уплате сумм.

И если плательщик, используя свое право на представление корректировки для исправления подобных недочетов, сдает такой отчет после истечения срока, установленного для сдачи исходной отчетности, то к санкциям это не приводит. Для обязательного к сдаче уточненного отчета возникновение связанных с ним санкций зависит от того, когда подается такой отчет (ст.

81 НК РФ):

1. до окончания срока, установленного для подачи исходной отчетности, — санкций не будет (п. 2);
2. после срока, установленного для подачи исходной отчетности, но до завершения срока уплаты начисленных

Бухгалтеру необходимо переделать документ, иначе на фирму наложат штрафные санкции согласно ст.

119 НК РФ. Порядок заполнения отчета, утвержденный приказом Налоговой службы № ММВ-7-11/551, гласит, что корректировка Раздела 3.2 расчета по страховым взносам (данные о выплатах и взносах на них) предполагает:

1. внесение по всем разделам документа первоначальных данных;
2. включение в 3-й Раздел информации только по одному застрахованному лицу – работнику, относительно которого ранее представили неверную информацию.

На практике следование разъяснениям ФНС может привести к отказу в принятии отчета.

Если ошибки обнаружило отчитывающееся лицо, сдавать уточненку нужно в кратчайшие сроки. Делается это для того, чтобы ФНС не обнаружила эти ошибки самостоятельно. При этом следует учесть, что до подачи уточненки нужно заплатить недоимку по взносам и пени (рассчитываются самостоятельно).

Если сделать все согласно указанной схеме, ФНС не выпишет штрафов. Если же ФНС нашла ошибки сама, страхователю придет соответствующее требование.

Как сделать корректировку рсв за 3 квартал 2021

Информацию о том, как заполнить и как сдать корректировку Расчета по страховым взносам, можно найти в .

Этим Приказом утверждена форма Расчета, а также порядок его заполнения.

Тот факт, что страхователь составляет уточненный Расчет, отражается на титульном листе. Если при сдаче первичного расчета в поле «Номер корректировки» указывается «0—», то при подаче уточненки номер корректировки в Расчете по страховым взносам указывается как «1—», «2—» и т.д.

в зависимости от того, какая по счету корректировка сдается (, утв. Приказом ФНС от 10.10.2021 № То есть если, к примеру, в Расчете по страховым взносам стоит номер корректировки «1—», это означает, что Расчет уточняется впервые.

Чтобы отчет РСВ был корректно сформирован, в 1С 8.3 ЗУП требуется ввести корректную информацию. Источником информации для формирования РСВ в 1С 8.3 ЗУП являются:

• Сведения об организации: требуется правильно указать полное наименование организации, ИНН, КПП, регистрационные данные ПФР и фонда социального страхования, ФИО руководителя организации, коды ОКВЭД (в отчет попадает ОКВЭД из поля ОКВЭД ред. 2). Информацию вводят в справочнике «Организации»: раздел «Настройка», группа «Организация», команда «Реквизиты организации» (если в информационной базе ведется учет только по одной организации) или «Организации» (если в информационной базе ведется учет по нескольким организациям);
• Территориальные условия организации или обособленного подразделения организации. Если организация находится в особых территориальных условиях, (например, в районе крайнего сервера или приравненных к ним) тогда на закладке «Основные сведения» справочника «Организации» указывается значение территориальных условий. Если в районе с особыми территориальными условиями находится обособленное подразделение организации, тогда значение территориальных условий указывается в справочнике «Подразделения»;
• Данные работников организации: ФИО, страховой номер индивидуального страхового счета и статус застрахованного лиц;
• Тариф страховых взносов. Информацию о тарифе страховых взносов указывают в реквизите «Вид тарифа». Реквизит «Вид тарифа» доступен в форме ввода «Учетная политика» справочника «Организации»: раздел «Настройка», группа «Организация», команда «Реквизиты организации» или «Организации», ссылка «Учетная политика»;
• Вид дохода для целей обложения страховыми взносами. Информация о виде дохода задается для начислений. Вид дохода для целей обложения взносами задается на закладке «Налоги, взносы, бухучет» каждого вида начисления в разделе «Настройка», команда «Начисления»;
• Документы «Начисление зарплаты и взносов», документы «Договор (работы, услуги)», «Договор авторского заказа» и «Акт приемки выполненных работ» (если по договорам установлен порядок оплаты по актам выполненных работ). Ввод документов доступен в разделе «Зарплата»;
• Сформировать отчет «Проверка расчета взносов» (раздел «Налоги и взносы», «Отчеты по налогам и взносам»). Взносы, не соответствующие расчетной базе, будут выделены красным. Как правило, такие ошибки возникают вследствие ввода разовых начислений после введения документа «Начисление зарплаты и взносов». В таком случае необходимо в документе за месяц, где имеется расхождение, пересчитать взносы путем нажатия на соответствующую кнопку.

Формирование отчета РСВ в 1С 8.3 ЗУП производится в режиме работы «1С-Отчетность» (Рис.1). Режим «1С-Отчетность» запускается из раздела «Отчетность, справки», команда «1С-Отчетность». Подключение к сервису «1С-Отчетность» осуществляется в рамках сопровождения программных продуктов 1С базовых версий, в рамках договора 1С:ИТС для ПРОФ и КОРП, а также по собственным тарифам.

Чтобы отправить сформированный РСВ требуется:

• Настроить состав заполнения РСВ;
• Проверить расчет заполнения РСВ;
• Распечатать или выгрузить отчет РСВ в электронном виде для направления расчета по электронным каналам связи. Под настройкой состава заполнения РСВ понимается исключение из состава расчета необязательных разделов, которые не заполняются и не предоставляются, если отсутствуют соответствующие показатели. Чтобы настроить состав заполнения РСВ необходимо войти в режим просмотра всех разделов РСВ, нажать на кнопку «Еще», выбрать команду «Настройка» и на закладке «Свойства разделов» (рис.5) убрать флажки в колонках «Показывать» и «Печатать» для исключаемых разделов РСВ.

Расчет страховых взносов 2021 (выгрузка старого отчета в новом формате)

Уточненный РСВ следует подать (ст. 81 НК РФ) в следующих случаях:

1. Если в первоначальном расчете содержатся ошибки. В-первую очередь это касается тех ошибок, которые повлекли за собой занижение взносов, подлежащих перечислению в налоговую инспекцию. Например, плательщик взносов по ошибке указал неверную сумму. В уточненном РСВ ее нужно скорректировать.
2. Если в первоначальном расчете не отражена какая-либо информация или отражена не в полном объеме. Например, в разделе 3 показаны не все застрахованные лица.

Если в первоначальном расчете найдены ошибки, которые не повлекли за собой занижение суммы взносов, подавать уточненный отчет не обязательно (это правило не касается ошибок по застрахованным лицам в разделе 3).

Случаи, в которых необходимо уточнить расчет, также перечислены в порядке заполнения РСВ (п. 1.2).

Подавая уточненки по взносам, следует учесть один важный нюанс: уточнение полагается подавать на бланке, применявшемся в периоде, в котором найдены ошибки.

Если ошибки обнаружило отчитывающееся лицо, сдавать уточненку нужно в кратчайшие сроки. Делается это для того, чтобы ФНС не обнаружила эти ошибки самостоятельно. При этом следует учесть, что до подачи уточненки нужно заплатить недоимку по взносам и пени (рассчитываются самостоятельно). Если сделать все согласно указанной схеме, ФНС не выпишет штрафов.

Чтобы определить, какие разделы включить в состав уточненки, нужно посмотреть на первичный расчет. Страхователь должен сформировать уточненный расчет, включив все разделы, которые присутствовали в первоначальном. Исключение — третий раздел РСВ. Данный раздел включается в уточненку только при внесении в него изменений.

Например, в первичном РСВ раздел 3 представлен на пятерых сотрудников. Бухгалтер обнаружил недостоверные данные по работнику, занимающему ставку технолога. По остальным четверым работникам информация верная. В этом случае бухгалтер включит в уточненный РСВ раздел 3 только с исправленными данными по технологу, а остальных работников в третьем разделе отражать не будет. Если бы ошибки были допущены в других разделах первичного расчета, а раздел 3 был бы актуален, то уточненный расчет бухгалтер подал бы без включения в него раздела 3.

Конечно же, уточненный расчет содержит и титульный лист. Как раз в нем есть специальное окошко с номером корректировки. Сдавая уточненку впервые, поставьте там цифру 1. Уточняя данные второй раз, поставьте цифру 2 и т.п.

Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

• десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
• вы подписываетесь только на те категории новостей, которые хотите получать;
• рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС;

Похожие записи:

• Штрафы ГИБДД в 2023 году: таблица
• Кадровая политика. Зачем она нужна и как ее разработать? (Комиссарова Т.Ю.)
• Индивидуальный предприниматель — порядок оформления через МФЦ