Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: ««Прощайте, переводы на карту»: самозанятые — о своих доходах и новом налоге». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налог для самозанятых рассчитывается автоматически в приложении каждый месяц. Ставка зависит от того, с кем сотрудничает лицо. Если с частным заказчиком, придется отдать 4% от дохода, с компанией – 6%. Такое правило действует независимо от вида предоставляемых услуг.
Кто может перейти на спецрежим
Получить статус самозанятости может практически любое физлицо и даже ИП. Но при этом нужно обязательно соответствовать ряду условий.
Ключевое требование – работать самостоятельно, без команды. У самозанятого не должно быть наемных сотрудников. Максимально допустимый годовой доход от личной профдеятельности на этой системе – 2,4 миллиона рублей. Ежемесячные суммы не контролируют.
Как только превышается годовая планка, лицо теряет право на применение спецрежима. В данном случае необходимо оформлять ИП или ООО и перебираться на другую систему. Например, на общую, упрощенную или патентную.
Самозанятость – привилегия не только для РФ. Возможность оформить статус с аналогичными условиями дается и жителям ЕАЭС – армянам, белорусам, киргизам, казахам. Регистрация для иностранцев выполняется по ИНН, который выдается местными органами.
С 2020 года регистрироваться разрешили с 16 лет. Вероятно, лицам младше 18 лет, которые оформят самозанятость в 2022, предложат вычет в объеме 12 130 рублей в дополнение к стандартным 10 000. Сейчас этот вопрос рассматривается на уровне правительства.
Поначалу эксперимент со спецрежимом проводился только в нескольких регионах страны. Сейчас оформить самозанятость можно без проблем в любой точке России. Местом ведения деятельности считается регион, в котором находится налогоплательщик или же его клиент. Данную информацию указывают во время регистрации. Регион может не совпадать с местом регистрации и фактическим проживанием самозанятого. При необходимости его корректируют, но не чаще раза в год.
Единственный налог, который нужно уплачивать пользователям режима – НПД. 4% или 6% – в зависимости от того, кто перевел оплату. Если в течение расчетного месяца пользователю не поступают средства, то и платить не придется. Все сделки фиксируются в сервисе «Мой налог», где и рассчитывается сумма обязательного платежа. Через эту программу пользователь взаимодействует с ФНС. Все просто и удобно.
Самозанятые в 2021 году
Еще в 2020 году самозанятость распространилась на все регионы России. С 1 июля можно получить возможность оформить спецрежим в возрасте 16 лет. Для категории самозанятых в возрасте с 16 до 18 лет можно получить налоговый вычет дополнительно в сумме 12 130 руб, который можно будет получить в 2021 году. Имеется ввиду стартовый капитал в сумме 22 130 руб, где 12 130 это материальная помощь по возрасту, а 10 000 руб. — налоговый вычет по самозанятости. Компенсация будет рассчитана на уменьшение суммы налога в 2021 году. Еще в апреле плательщики НПД получили возможность участвовать в государственных закупках. Все ИП, кто использует спецрежим для оптимизации уплаты налогов, могут получить налоговые проверки с начала 2021 года. Для самозанятых появилась возможность искать работу через сайт SuperJob.
Профессиональный доход облагается по разным ставкам, в зависимости от того, кому были реализованы услуги или работы:
- 4% при реализации обычным физическим лицам;
- 6% при реализации организациям и ИП.
Закон гарантирует, что до конца 2028 года эти ставки не будут увеличиваться, а допустимый лимит доходов в 2,4 млн рублей – уменьшаться.
Кроме того, плательщикам НПД положен налоговый вычет на сумму до 10 000 рублей. Это означает, что рассчитанный налог может быть уменьшен на эту сумму, но в особом порядке:
- если доход получен от физического лица, то вместо 4% надо будет заплатить только 3%;
- если доход получен от организации или ИП, то вместо 6% надо будет заплатить только 4%.
Так будет продолжаться до тех пор, пока экономия на налоге не достигнет 10 000 рублей. Самим самозанятым беспокоиться об этом не надо, вычет будет автоматически учитываться при выставлении уведомления на уплату налога.
Если за один год вся сумма вычета не будет получена, то остаток перенесут на следующий год. Фактически, с учетом этого вычета, если клиентами самозанятого будут только физлица, то на первый миллион рублей профессионального дохода он будет платить налог по ставке 3%.
Напомним, какие права, обязанности и ограничения есть в статусе самозанятых.
Из всех существующих налоговых режимов НПД самый простой и бюджетный:
-
Плательщики налога на профдоход не платят НДФЛ в размере 13%, а уплата страховых взносов, в том числе пенсионных по желанию:перечислять их необязательно.
-
Чтобы оформить самозанятость, нужно зарегистрироваться в приложении «Мой налог» или в веб-версии на сайте ФНС.
-
Рассчитывать сумму налога ─ обязанность налоговых органов, самозанятому нужно только после получения дохода фиксировать сумму в «Мой налог».
-
Можно совмещать с работой в найме.
-
Величина налоговых ставок НПД ─ 6% при работе с организациями, 4% ─ когда самозанятые оказывают услуги физлицам. За счет вычета, размер которого 10 тыс. руб. в год, проводится пересчет налоговых ставок на 2 и 1% соответственно.
-
Необязательно открывать расчетный счет: оплату от заказчиков можно принимать на текущий счет физлица и привязанную к нему карту.
-
Не нужна онлайн-касса.
Но есть и требования с ограничениями:
-
Годовой доход не больше 2,4 млн руб.
-
Продавать можно только товары собственного производства.
-
Каждому покупателю надо выдавать чек из приложения «Мой налог». Установлены такие сроки: при расчетах наличными и картой сразу после оплаты, при безналичных поступлениях на счет, например, от организаций,не позднее 9 числа месяца, следующего за расчетным.
-
Платить налог надо ежемесячно, срок уплаты НПД ─ не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.
-
При заключении трудовых договоров ─ найме сотрудников ─ придется распрощаться с режимом самозанятости.
-
Нет налоговых каникул ─ периода без налоговых платежей, как, например, по некоторым видам деятельности на патенте или упрощенке.
Больничный для самозанятых
Большинство россиян, выбравших для себя особый налоговый режим, предпочли именно НПД за возможность не платить взносы в ПФР и ФСС. Это действительно удобно, если лицо, оформившее НПД, уже имеет пенсионный стаж или может рассчитывать на оплату больничного листа на основном месте работы. Если же самозанятость является основным источником дохода на протяжении длительного периода времени, то такой человек не сможет получать выплаты, полагающиеся официально трудоустроенным гражданам в случае временной нетрудоспособности.
В Минтруде зарегистрировали новый законопроект, который должен исправить этот недостаток. Если человек, решивший работать сам на себя, захочет перестраховаться и то с 2023 года он сможет добровольно отчислять дополнительные взносы, став участником основной социальной программы ФСС.
Плюсы и минусы НПД 2023
Среди явных плюсов спецрежима выделяют:
- упрощенную процедуру регистрации;
- легализацию доходов самозанятых и возможность их подтверждать путем оформления справки о доходах;
- возможность совмещать НПД и основную работу по трудовому договору;
- отсутствие отчетности, деклараций, онлайн-касс;
- выгодные малые ставки налога;
- автоматический расчет налогов к уплате;
- вычет 10 тыс. р. (для всех);
- высвобождение от уплаты взносов.
К основным минусам причисляют:
- лимит по годовому доходу;
- запрет по найму работников;
- отсутствие соцгарантий;
- ограничения по видам деятельности;
- запрет на торговлю подакцизной продукцией, товарами с маркировкой;
- только помесячная уплата налога (поквартально, к примеру, нельзя);
- при неуплате взносов ОПС – отсутствие стажа.
Специальный режим для самозанятых граждан
В конце 2023 года был подписан пробный законопроект, регламентирующий новый режим деятельности граждан, которые не являются индивидуальными предпринимателями и не осуществляют трудовую деятельность на основании трудового договора. Таких граждан определяют, как самозанятых граждан, которые оказывают услуги и работы физическим лицам для получения прибыли при этом они не являются частными предпринимателями.
| Тип самозанятых граждан | Описание |
| Граждане, которые осуществляют деятельность с помощью нанятого персонала | По своей сути такие граждане являются незарегистрированных индивидуальными предпринимателями, которые по законодательству обязаны зарегистрировать свою деятельность и работать по упрощенной системе налогообложения. В противном случае их деятельность оказывается вне закона |
| Граждане, которые осуществляют трудовую деятельность для личных нужд | К таким гражданам относятся няни, репетиторы, подсобные рабочие и т.д. Для них и разрабатывается специальный режим для легализации деятельности |
Налоги для самозанятых граждан
Долгое время велись дискуссии на тему, как правильно взымать налоги с замозанятых граждан так, чтобы они были готовы их платить. А это означает, что налог не может быть слишком обременителен для таких граждан. Поэтому обсуждался долгое время вариант патента на деятельность самозанятых граждан. Цена на такой патент варьировалась от 10 тысяч до 20 тысяч рублей. Но данное предложение так и не воплотилось в жизнь. В конце 2023 года был принят новый закон о налоге на профессиональную деятельность с дифференцированной системой ставок.
| Ставка налога на профессиональную деятельность | Описание |
| 6% | Самозанятые граждане, которые оказывают услуги и работы для юридических лиц |
| 4% | Самозанятые граждане, которые оказывают услуги и работы для физических лиц |
| 0% | Налоговые каникулы для граждан, чья деятельность связана с репетиторством, уходом за детьми, больными и людьми пожилого возраста и т.д. |
По законодательству вспашет стране любой гражданин, который получает доход обязан с него перечислять налог на доходы физических лиц. А это немного-немало 13%. Поэтому люди которые переодически оказывает какие-то услуги другим гражданам обычно стараются скрыть такого рода доход. Новый специальный налоговый режим предлагает сниженные ставки на профессиональные работы, что не так обременительно.
Преимущества участия в проекте
Официальная регистрация самозанятого человека открывает для него целый ряд преимуществ:
- Легализация бизнеса, а значит отсутствие преследования за уклонение от налоговой ответственности;
- Защита со стороны государства при попытке третьих лиц отнять часть честного дохода;
- Пониженный процент в сравнении с деятельностью гражданина, зарегистрированного как ИП;
- Автоматическая оплата полиса обязательного медицинского страхования в размере 1,5% от получаемого дохода;
- Отсутствие необходимости сдавать налоговую декларацию, уплачивать налог на доходы физических лиц;
- Возможность самостоятельно определять необходимость отчислений в пенсионный фонд.
Уплатить налог можно будет любым удобным способом – лично при визите в налоговую инспекцию, посредством почты, через личный кабинет на официальном сайте налоговой, с помощью специально разработанного приложения «Мой налог».
Пошаговая инструкция: как оформиться самозанятым гражданином 2023 году
Кого заинтересовал новый статус, очень часто спрашивают: «Куда идти, чтобы оформиться в этом статусе?». Зарегистрироваться в качестве плательщика НПД просто. Эта процедура не требует посещения налоговой инспекции и занимает буквально несколько минут. Налогоплательщику, чтобы стать самозанятым достаточно выполнить 3 пошаговых действия:
- Заполнить заявление в электронной форме. Никакие бумаги заполнять и отправлять не требуется.
- Отсканировать паспорт. Можно просто использовать для этого камеру смартфона.
- Загрузить фотографию. Ее также можно сделать прямо на камеру телефона.
Разбор ФЗ о самозанятых
Основной закон о самозанятых – это ФЗ № 422 от 27.11.2018 года. Он состоит из 16 статей, всесторонне определяющих права и обязанности самозанятых, а также ограничения, связанные с этим статусом.
Например, пункт 1 статьи 4 ФЗ самозанятых определяет самозанятого как плательщика налога на профессиональный доход (НПД).
Закон устанавливает, что самозанятыми могут быть любые «физические лица и индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном настоящим Федеральным законом».
Правда, для перехода на данный режим физлицо должно соответствовать определенным в законе параметрам.
Пункт 7 статьи 2 дает определение понятию «профессиональный доход». По закону, профессиональный доход – это прибыль физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.
Таким образом, в законе подчеркивается, что самозанятый не может нанимать других людей к себе на работу, как ИП или ООО. И сам не может быть нанятым как самозанятый текущим работодателем, с которым заключен трудовой договор.
Пункт 8 статьи 2 гласит, что физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налога на доходы физических лиц. Но это касается только тех услуг, которые оказаны в качестве самозанятого.
Таким образом, закон прямо подразумевает, что плательщик НПД освобождается от уплаты налога на доход физических лиц (НДФЛ) за тот доход, который подпадает под определение налоговой базы самозанятых. Это позволяет избежать двойного налогообложения, которое имело бы место, если бы доход самозанятого от его профессиональной деятельности облагался дополнительно каким-либо налогом дополнительно к НПД.
Закон о самозанятых гражданах
Федеральные власти, относительно недавно, приняли патент для самозанятых граждан, призванный сделать такую трудовую деятельность официально. Основным понятием самозанятого слоя населения является предпринимательство, при котором сам ИП трудиться на себя, не привлекая посторонних работников.
К этой группе относятся также адвокаты и нотариусы, работающие без сотрудников. Именно этот фактор играет важную роль, значительно упрощая налогообложение таким гражданам.
Несмотря на то, что на территории Российской Федерации, самозанятость является достаточно популярной, окончательное определение данного положения не регулируется законодательными документами.
Последние поправки в Налоговом Кодексе коснулись статьи №217 ФЗ №401, где прописано, что самозанятый гражданин освобождается от налогообложения до две тысячи девятнадцатого года.
Конкретно говорится о следующих отраслях профессиональной деятельности:
- Предоставление уборочных работ в помещениях;
- Репетиторство;
- Освобождение от налогов для тех граждан, которые ведут домашнее хозяйство, имея цель в дальнейшем осуществлять его реализацию;
- Оказывающим уход за детьми, не достигшими восемнадцати лет, больными и лицами старше восьмидесятилетнего возраста.
Кому выгодна легализация самозанятости?
Первоначально официальное оформление самозанятого населения выгодно для федерального бюджета.
Такое действие позволит государственным властям:
- Направить новые поступления в госбюджет;
- Осуществлять контроль за малым бизнесом и предоставлять всяческую поддержку ему;
- Собрать точную информацию об общем числе предпринимателей в стране и по округам в отдельности.
Основные преимущества и недостатки легализации самозанятости указаны в таблице ниже.
| Плюсы | Минусы |
|---|---|
| · Официальный статут «Предприниматель» в своем направлении деятельности; | · Нежелание предоставлять официальную информацию о доходах в налоговые органы; |
| · Накопление рабочего стажа; | · Отсутствие доверия к государству, думая, что власти только выкачивают деньги, не поддерживая предпринимателей; |
| · Накапливание пенсионных сбережений; | · Недоработка официальной программы легализации. |
| · Попадание под программу государственной поддержки: «Налоговые каникулы», система грантов и другие, предполагаемые в разработке для самозанятых граждан; | |
| · Официальность позволяет легально предоставлять рекламу, осуществлять сделки и официально защищать свои предпринимательские права в судебном порядке; | |
| · Возможность оформлять кредиты. |
Налог на самозанятых граждан — сколько нужно платить в ФНС
Рассчитан закон на две категории. Во-первых, на граждан – физических лиц, не являющихся ИП. Клиентов они находят сами. Осуществляют такую деятельность: сдают свое жилье квартирантам, неофициально работают сиделками, репетиторами, нянями, ремонтируют квартиры, выполняют заказы как фрилансеры, перевозят грузы на личных авто.
Обратите внимание! Гражданин трудоустроен, но дополнительно оказывает услуги в частном порядке. По последнему виду деятельности он может оформиться самозанятым и платить налог на профессиональную деятельность.
Репетиторы попадают под закон о самозанятых
Во-вторых, закон ориентирован на индивидуальных предпринимателей с доходом менее 200 тысяч в месяц и не имеющих других работников. Правда, разрешено привлекать помощников, но только на основе гражданско-правового договора, а не трудового.
Однако ИП не сможет воспользоваться новым режимом, если он:
- добывает полезные ископаемые;
- специализируется на продаже подакцизных или требующих маркировки товаров;
- ведет деятельность в областях, не участвующих в эксперименте;
- занимается перепродажей готовой продукции или посредническими услугами;
- находится на упрощенной системе налогообложения или другом специальном режиме.
Сдача в аренду коммерческой недвижимости не позволит использовать льготный режим. Индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения (или ЕНВД) должен отказаться от нее и оформить новую.
Важно! Закон не распространяется на адвокатов, арбитражных управляющих, нотариусов, оценщиков.