Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Россиянам упростили получение налогового вычета: как будет работать схема». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
ФНС России продолжает активную работу по упрощению форм налоговой отчётности. Ведь давно не секрет, что декларация 3-НДФЛ довольно сложна в заполнении. Особенно для физических лиц, ИП и частнопрактикующих специалистов, которые с ней никогда не сталкивались.
Вид Дохода Дарения В 3 Ндфл В 2021 Г
- обновленная версия состоит не из 20, а из 13 страниц;
- изменен состав листов для расчета различных доходов и вычетов по НДФЛ;
- буквенное обозначение листов заменено на приложения с соответствующей нумерацией (всего новая декларация включает 2 раздела и 8 приложений);
- расчет стандартных, социальных и инвестиционных налоговых вычетов объединен в одно Приложение 5;
- профессиональные вычеты вместе с доходами от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики теперь рассчитывают в Приложении 3;
- сокращен раздел, касающийся определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами и ПФИ, а также по операциям в рамках инвестиционного товарищества;
- учтены поправки в НК РФ в части освобождения от НДФЛ доходов, полученных при ликвидации инофирмы (Закон от 19.02.2021 № 34-ФЗ).
Когда нужно сдать 3-НДФЛ
Декларацию обязаны сдать те люди, которые получили в 2022 году доход, облагаемый налогом. Например, от продажи личного имущества: дома, квартиры, машины, гаража, земельного участка. Из этого правила есть исключения. Подробности ниже.
Доход должны задекларировать и те люди, которые получают деньги от собственной деятельности. Например, сдают имущество в аренду или оказывают платные консультации. Исключение предусмотрено для самозанятых. Им отчитываться по форме 3-НДФЛ не нужно.
Кроме того, ее декларацию предоставляют те, кто хочет получить в 2022 году налоговый вычет: стандартный, социальный, имущественный или инвестиционный. Например, если в 2022 году вы оплатили расходы на обучение, лечение, покупку жилой недвижимости или внесли деньги на индивидуальный инвестиционный счет.
Куда необходимо предоставить 3-НДФЛ?
Декларацию 3-НДФЛ и сопутствующие документы, необходимые для оформления налогового вычета, можно направить несколькими путями:
| Сторона, принимающая документы | Преимущества | Недостатки |
| Федеральная налоговая служба | Налоговый инспектор может указать на ошибки в случае, если таковые имеются | Длительное ожидание в очереди |
| Госуслуги | Удобный способ подачи документов – нужен лишь компьютер, подключенный к сети Интернет | Необходимо получение усиленной неквалифицированной электронной подписи |
| Почта | Удобное расположение почтовых отделений | Возможна утрата, порча документов в процессе пересылки |
Чем чреваты ошибки или нарушение сроков предоставления 3-НДФЛ?
Декларация, представленная с ошибками или с нарушением сроков, может рассматриваться как непредоставленный документ, что влечёт за собой некоторые последствия:
| Цель представления | Последствия | Нормативный акт |
| · отчётность по НДФЛ;
· прекращение деятельности самозанятых лиц; · прекращение в течении календарного года иностранным физическим лицом деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению и выезде его за пределы территории Российской Федерации |
5% не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей. | ст.119 НК РФ |
| Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей. | п.1 ст.120 НК РФ | |
| Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода,
влекут взыскание штрафа в размере тридцати тысяч рублей. |
п.2 ст.120 НК РФ | |
| Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов),
влекут взыскание штрафа в размере двадцати процентов от суммы неуплаченного налога (страховых взносов), но не менее сорока тысяч рублей. |
п.3 ст.120 НК РФ | |
| Получение налогового вычета | Отказ в предоставлении налогового вычета |
Приложение 7 декларации 3-НДФЛ — образец заполнения, если вычет оформляется повторно
При переносе остатка, который можно поставить в вычет, на следующие годы — в этих следующих годах:
- порядок обращения за вычетом (остатком) сохранится — снова в налоговую с заявлением, документами и новой декларацией 3-НДФЛ;
- появятся нюансы в заполнении раздела 2 приложения 7 декларации.
Как заполнять лист 7 декларации 3-НДФЛ в случае переноса остатка положенного вычета на другой период, рассмотрим на примере.
Топорков П. Б. приобрел квартиру в 2021 году за 4 000 000 рублей. При этом на часть суммы Топорков взял кредит, который выплачивал в 2021 и 2021 годах. В 2017-м — в первый раз подал заявление на вычет по подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ (покупка недвижимости) и получил его в размере 514 200 рублей. А также задекларировал и подтвердил проценты за 2021 год, уплаченные банку по кредиту, который потратил на покупку квартиры, — 120 000 рублей. За 2021 год Топорков снова подает заявление на вычет. Сумма дохода, с которого удержан налог работодателем Топоркова, — 702 540 рублей. Кроме этого, Топорков включает в декларацию и оформляет документы по второй части процентов, которые он выплатил по кредиту, — 240 000 рублей.
Как все это отразится в приложении 7, рассмотрим далее:
- подразд. 2.1 – сумма налогового вычета за 2021 год – 514 200 руб.;
- подразд. 2.2. – величина вычта по процентам за 2021 год – 120 000 руб.;
- подразд. 2.6 – сумма документально подтвержденных расходов за отчетный 2021 год – 702 540 руб.;
- подразд. 2.7 – размер расходов по процентам за 2021 год – 240 000 руб.;
- подразд. 2.8 – остаток имущественного вычета, переносимый на последующие годы 783 260 руб. (2 000 000 – 514 200 – 702 540);
- подразд. 2.9 – остаток вычета по процентам – 0, т.к. уплаченная сумма поцентов соответствует утвержденному лимиту в 360 000 руб. (3 000 000 * 13%).
Таким образом, в следующем году Топорков будет иметь право снова подать на вычет и возврат НДФЛ на сумму 783 260 рублей по подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ (покупка квартиры).
Что значит «возврат налога при покупке жилой недвижимости»
Для лучшего понимания рассмотрим примерную ситуацию.
Смирнов О.В. работает и получает заработную плату. Зарплата – это доход Смирнова, облагаемый НДФЛ. Однако сам Смирнов получает свои деньги уже за вычетом НДФЛ. Происходит так потому, что обязанность посчитать и перечислить государству НДФЛ лежит на работодателе.
Допустим, оклад Смирнова – 50 000 руб. Перед выплатой его работодатель считает 13% НДФЛ – 6500 руб., вычитает их из зарплаты Смирнова и перечисляет в бюджет. То есть, бюджет получает 6500 руб., а Смирнов: 50 000 – 6500 = 43 500 руб.
Работодатель поступает так по умолчанию, поскольку Смирнов не сообщал ему о том, что у него есть право на налоговый вычет.
Допустим, что Смирнов приобрел новую квартиру. Тогда, в соответствии с положениями НК РФ у него появилось право не платить НДФЛ с суммы, равной 2 000 000 рублей дохода.
Как Смирнову реализовать свое право? Есть 2 пути.
Первый путь – сообщить о своей льготе по НДФЛ работодателю. Обратите внимание, что для этого Смирнову всё равно нужно отправиться в налоговую и получить там подтверждение того, что льгота у него действительно появилась. Для этого ему нужно представить налоговикам документы, подтверждающие покупку и оплату новой квартиры. Если всё в порядке, ИФНС выдаст Смирнову уведомление о том, что он имеет право на налоговый вычет. Это уведомление Смирнов отнесет своему работодателю и тот перестанет удерживать у него НДФЛ из последующих зарплат.
Смирнов будет получать на руки суммы в полной величине. Например, полностью 50 000 руб. оклада. До тех пор, пока сумма этих выплат не достигнет значения в 2 млн рублей.
Второй путь – вернуть из бюджета НДФЛ, уже перечисленный туда работодателем.
Допустим, что в 2020 году Смирнов получал:
- ежемесячный оклад 11 месяцев – 50 000 × 11 = 550 000 руб.;
- отпускные 1 месяц – 48 000 руб.;
- годовую премию – 60 000 руб.
Всего: 658 000 руб.
Со всех этих сумм был удержан НДФЛ 13%: 658 000 × 13% = 85 540 руб.
Имея право на вычет в 2 000 000 рублей, Смирнов может подать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ, в которой укажет:
- свой доход – 658 000 рублей;
- удержанный налог – 85 540 руб.;
- вычет (льготу) – в том же размере, что и полученный доход.
По декларации 3-НДФЛ получится, что 85 540 рублей налога, которые уже в бюджете, для Смирнова «лишние». То есть, их можно ему вернуть, если проверка документов в ИФНС подтвердит право на вычет.
После этого Смирнову остаётся написать заявление на возврат и получить обратно свой НДФЛ за 2020 год в размере 85 540 руб.
Второй вариант действий и есть тот самый возврат налога при покупке квартиры.
Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2019 год при покупке квартиры в 2021 году
Поскольку без предоставления декларации на имущественный вычет рассчитывать не приходится, то отнестись к ее заполнению нужно серьезно. Вообще она состоит из большого количества листов, но нам понадобится лишь часть.
Справиться с этой задачей под силу многим налогоплательщикам, можно обратиться за помощью и к профессионалам. В помощь также предоставлены программы для заполнения на официальном сайте ФНС. Интерфейс их понятен, доступна функция проверки и печати.
Образец заполнения заявления на возврат 3-НДФЛ при покупке квартиры за 2019 год:
Иванова работала в 2019 году на предприятии «Искра» и получила доход 350 400 рублей. В этом же году ей приобретена квартира стоимостью 2,3 млн. рублей.
В 2020 году максимальной суммой расходов на покупку жилья с которой будет получать имущественный вычет равняется 2 млн. рублей. Налоговый вычет с этой суммы получается 260 тыс. рублей. В этом случае Иванова за 2019 год сможет получить вычет в размере:
350 400 — 13% = 45 552 руб.
Остальную часть вычета: 260 000 — 45 552 = 214 448 руб., она сможет получить в 2020, 2021 … и т.д.
Итак, для получения вычета на покупку квартиры, нам понадобится в декларации заполнить:
- Лист титульный,
- Раздел 1,
- Раздел 2,
- Приложение 1 и 7 (ранее были Листы А и Д1)
Пoмoщь в зaпoлнeнии нaлoгoвoй дeклapaции
Ecли пocлe пpoчтeния инcтpyкции и oзнaкoмлeния co вceми нюaнcaми ocтaютcя вoпpocы и нeпoнимaниe, кaк зaпoлнить нaлoгoвyю дeклapaцию 3-НДФЛ, тo cтoит oбpaтитьcя зa пoмoщью к cпeциaлиcтy. 3aпoлнить дeклapaцию 3-НДФЛ — oтвeтcтвeннoe дeлo, и лyчшe, чтoбы oнa былa oфopмлeнa гpaмoтнo c пepвoгo paзa. Кaк виднo из cтaтьи, oбъeм дeклapaции нeмaлeнький и нa иcпpaвлeниe вcex oшибoк пoтpeбyeтcя вpeмя, a зa нe вoвpeмя пoдaнный дoкyмeнт в нaлoгoвyю cлyжбy гpoзит штpaф. Пoэтoмy лyчшe нeмнoгo зaплaтить гpaмoтнoмy cпeциaлиcтy и пoлyчить быcтpo кaчecтвeннyю и гpaмoтнo зaпoлнeннyю дeклapaцию, чeм пoтepять вpeмя и дeньги.
Уcлyгa cпeциaлиcтa ocoбeннo aктyaльнa для физичecкиx лиц, кoтopыe paнee нe cтaлкивaлиcь c зaпoлнeниeм пoдoбнoй фopмы. B чacтнocти, пpи пoлyчeнии нaлoгoвoгo вычeтa зa пoкyпкy жилья, oбyчeниe и т.д.
B интepнeтe cyщecтвyeт мнoжecтвo cepвиcoв, гдe вoзмoжнo 3-НДФЛ для нaлoгoвoгo вычeтa 2023 зaпoлнить oнлaйн. Нa cepвиcax oкaзывaeтcя пoмoщь в cocтaвлeнии дoкyмeнтa. Иcпoльзyя дoпoлнитeльный oнлaйн-cepвиc в зaпoлнeнии фopмы, мoжнo cэкoнoмить вpeмя.
Алгоритм заполнения при помощи программы
После загрузки программы на свой личный компьютер нужно ее запустить, а затем открыть вкладку «Задание условий». Здесь потребуется указать номер налогового органа по месту регистрации физического лица, куда будут отправлены документы на получение вычета.
После этого нужно перейти на следующую вкладку, где вносятся сведения о гражданине. Сюда вписывают фамилию, имя, отчество, место рождения, паспортные данные и адрес проживания. Далее во вкладке «Доходы» указываются все источники прибыли.
Иными словами, потребуется внести все сведения о работодателе, то есть наименование организации, ИНН, КПП, ОКТМО. Указанная информация есть в справке 2-НДФЛ. Кстати, для внесения данных о компании нужно нажать в окне программы значок «плюс», окрашенный в зеленый цвет.
Разумеется, нужно записать все доходы, которые были получены у работодателя. Так, в бланк вносятся код прибыли и сумму за каждый месяц календарного года. Кроме того, нужно записать размеры вычетов, если они имеются. Обычно все это также указано в справке по форме 2-НДФЛ.
Программа автоматически считает общий итог по прибыли, однако графу про исчисленный и удержанный налог человеку придется заполнять самому.
После этого необходимо открыть вкладку с названием «Вычеты». На панели сверху нужно выбрать необходимый тип, то есть имущественный. Затем надо ввести информацию об объекте недвижимости:
- вид жилого помещения;
- форма собственности;
- адрес;
- стоимость.
Когда человек заполнил всю декларацию, ему нужно нажать кнопку «Просмотр», и перед ним отобразится заполненный документ. Если же чего-то не хватает, программа выдаст сообщение о пропущенных графах, чтобы можно было внести исправления.
Если используется Личный кабинет, то декларация 3-НДФЛ заполняется аналогичным образом.
- Сначала указывается так называемый номер корректировки. Обычно, если речь идет о первичной декларации, то туда ставится «0». Когда документ оформляется второй раз (возможно, после того, как был возвращен для исправления ошибок), то цифра будет «1».
- В графу «Налоговый период» вписывается номер «34», что соответствует календарному году, после этого указывается сам год подачи отчета.
- Далее нужно проставить номер инспекции, куда человек подает декларацию. Это делается по месту постоянного проживания в РФ.
- Там, где требуется написать код плательщика, указывается «760», что соответствует физическому лицу.
- Далее данные должны быть перенесены из паспорта: ФИО, дата и город рождения, сведения о самом документе, удостоверяющем личность, адрес места жительства.
- Ниже указывается количество заполненных страниц декларации, а также приложенных ксерокопий документов.
- Достоверность сведений подтверждается в левой нижней части бланка, где ставится номер 1, вписывается еще раз ФИО, все это удостоверяется подписью и датой.
Еще один способ заполнить форму — онлайн через сайт ФНС и сервис «Личный кабинет налогоплательщика». Вопреки сложившемуся мнению, этот способ подходит и для заполнения 3-НДФЛ на ребенка при покупке квартиры, ведь родители являются законными представителями детей и вправе подавать декларацию за них.
Как заполнить отчет онлайн:
- Войдите в «Личный кабинет налогоплательщика».
- Откройте раздел жизненных ситуаций.
- Выберите подачу отчета.
- Система предложит вам 3 услуги. Выберите первую.
- Первый шаг — здесь просто проверьте данные.
- В первом шаге заполнять ничего не нужно.
- Шаг второй — указать, какой у вас источник доходов.
- Третий этап — выбрать вычеты.
- Далее — добавить источник доходов.
- Укажите данные работодателя по справке 2-НДФЛ.
- После ввода данных спуститесь ниже по странице.
- Теперь добавьте сами доходы.
- Выберите код — по зарплате это «2000». Сумма — из справки.
- Вам нужно ввести сумму удержанного НДФЛ — берите ее из справки.
- Далее — информация о купленной квартире.
- Выберите из вариантов, впишите номер квартиры.
- Впишите дату регистрации прав и размер расходов. Какую стоимость квартиры указывать в 3-НДФЛ: она не может превышать 2 000 000, а в части процентов — 3 000 000.
- Прикрепите копии всех документов.
- Проверьте итоги.
Можно с помощью электронной подписи сразу отправить декларацию в ИФНС.
Когда и куда подавать на вычет
Обратиться за возвратом НДФЛ можно только после получения передаточного акта от застройщика. До этого момента права на налоговый вычет ДДУ у покупателя квартиры нет.
Как только акт подписан, у покупателя возникает право на жилплощадь, а вместе с ним и право на возмещение подоходного налога из бюджета. Обратиться за вычетом можно в ИФНС, либо к работодателю. Причем вернуть налоги можно, не дожидаясь следующего года. Возврат НДФЛ через работодателя можно получить в том году, в котором подписан передаточный акт.
А вот для получения вычета в ИФНС придется дождаться окончания календарного года, подготовить 3-НДФЛ и обращаться за возвратом. Не забудьте взять с собой паспорт и полный перечень документов на вычет по ДДУ.
Заполненная или нулевая декларация по налогу на имущество предоставляется в ИФНС теми налогоплательщиками, которые имеют в своем владении или распоряжении имущество и ведут его налоговый учет, то есть производят начисления и выплаты в бюджет налога на имущество (п. 1 ст. 373, п. 1 ст. 386 НК РФ). Учреждения, которые находятся на льготных налоговых режимах и имеют недвижимое имущество, оцененное по кадастровой стоимости, должны отчитываться в ИФНС по общеустановленным правилам.
Не предоставляют декларацию только те организации, у которых нет имущественных объектов, подлежащих налогообложению. В таких случаях нет необходимости подавать и нулевую отчетность. Нормы и правила заполнения декларации по налогу на имущество разъясняют ситуацию с нулевым отчетом: если остаточная стоимость всех имущественных активов предприятия равна нулю (например, по причине амортизации), то налогоплательщик все равно отчитывается перед налоговой, хоть и в нулевой форме (Письма ФНС № 3-3-05/128 от 08.02.2010, № ЕД-21-3/375 от 15.12.2011).
Подают отчетный бланк и иностранные организации, имеющие в России свое постоянное представительство и имущественную собственность, подлежащую налогообложению. Отчетность предоставляют зарубежные компании без постоянного представительства в РФ, которые имеют налогооблагаемые собственные или полученные на основании концессионного соглашения объекты недвижимости.