Новая форма заявления на получение патента: образец 2023

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новая форма заявления на получение патента: образец 2023». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Часто при расчетах налоговой нагрузки для салона красоты мы рекомендуем именно упрощенную систему налогообложения. Она бывает двух видов — налог считается со всей суммы доходов или с разницы между доходами и расходами.

Ставка налога может быть уменьшена в регионах, но обычно для УСН «Доходы» ставка 6%, а для УСН «Доходы-расходы» — 15%. Выбрать УСН для салона красоты нужно в течение 30 дней после регистрации бизнеса. Имущественные налоги платить не нужно, НДС тоже.

Для ООО и ИП на УСН «Доходы» подсчет налога это произведение всех доходов и ставки налога (доходы*6%=налог УСН). Также здесь можно выделить несколько особенностей:

• Сумму налога можно уменьшить на сумму уплаченных взносов (если это ООО или ИП и есть сотрудники — на 50%; если это ИП и нет сотрудников — полностью).

Пример. Наталья — парикмахер. Она открыла свой небольшой салон и работает там в одиночку. В квартал сумма налога УСН «Доходы» у нее выходит около 6000 рублей, а вот страховые взносы за квартал она уплачивает в размере 9000 рублей. Получается, что налог ей совсем платить не нужно, потому что его можно полностью уменьшить на сумму взносов.

• При подсчете налога не берутся в расчет расходы. Налог считается со всей выручки. Даже если расходы превысили полученные доходы.

Регламентация применения кодов

Патентная система налогообложения (ПСН) была введена на территории РФ 1.01.2013 года.

Чуть ранее, 14.12.2012 года, предваряя введение новой системы налогообложения, был издан и утвержден Приказ ФНС РФ за номером ММВ-7-3/957@, о введении в действие Классификатора (КВПДП), включающего в себя полный список видов деятельности российских предпринимателей, по отношению к которым применима патентная система.

Одновременно были внесены изменения и дополнения в Налоговый кодекс РФ, а именно введена в действие ст. 25.5 НК РФ, регламентирующая правила применения ПСН. В соответствии с указанной статьей право на применение ПСН имеет строго ограничено по статусу предпринимателя и по уровню доходности его деятельности. Так, правом применять патентную систему обладают только индивидуальные предприниматели, чей доход от предпринимательской деятельности не превышает 60 000 000 рублей за год и вид деятельности которых входит в перечень, даваемый Классификатором.

Также патентная система налогообложения имеет и некоторые территориальные ограничения, а именно:

• применение патента на деятельность, входящую в Классификатор, допустимо только в муниципальном образовании, выдавшем патент;
• работа по патенту за пределами территориального образования разрешена только индивидуальным предпринимателям, чья предпринимательская деятельность связана с оказанием услуг по транспортировке и выездной торговле.

Ст. 346.43 НК РФ предусматривает для субъектов Федерации право устанавливать свой размер максимального дохода ИП, дающего ему право работать на патенте. На уровне Федерации этот максимальный размер, как мы уже говорили, составляет 60 млн. рублей. Так как стоимость патента – это, по сути, и есть величина налога, то право субъектов на установление лимита дохода – это всего лишь местная регулировка налога в зависимости от вида деятельности по патенту.

С целью этого регулирования субъекты Федерации получили право дифференцировать виды предпринимательской деятельности (то самое непонятное определение в Классификаторе). Так, все виды деятельности, поименованные в п. 2 ст. 346.43 НК РФ (цифры XX), могут получить свои значения (цифры ZZ) на уровне регионов.

Разумеется, проводится дифференциация не по личному желанию руководителя ФНС конкретного региона. Дифференциация должна быть обоснована положениями одного из существующих в РФ классификаторов:

• услуг населению – ОКУН (Постановление Госстандарта РФ №163 от 28 июня 1993 года);
• видов экономической деятельности – ОКВЭД (Постановление 454-ст Госстандарта РФ от 6 ноября 2011 года).

Проводится дифференцирование также по признаку размера предполагаемого дохода, который, в свою очередь, может рассчитываться исходя из:

• средней численности штата ИП;
• площади сдаваемых в аренду объектов недвижимости;
• количества торговых точек площадью более 50 м²;
• количества нестационарных торговых точек и т.д.

Собственно, способы и основания дифференциации не так уж и важны при использовании Классификатора. Достаточно знать, что дифференцирование – это всего лишь адаптация видов деятельности, установленных в общероссийском масштабе, к масштабам конкретного субъекта Федерации.

В чисто прикладном смысле это значит, что заполняя заявление в полях, отведенных под цифры ZZ, вы указываете региональный номер вида деятельности.

Для большей внятности приведем небольшой пример и возьмем такой вид деятельности, как услуги по сдаче объектов жилой недвижимости в аренду в городе Химки Московской области.

В классификаторе кодов этот вид деятельности по аренде и видим, что аренда разбита на два вида – аренда жилых помещений имеет цифровое обозначение по схеме 195001, из которых:

• 19 – это XX, то есть общероссийский код деятельности;
• 50 – это YY, то есть цифровое обозначение Московской области;
• 02 – это ZZ, то есть номер вида деятельности для Московской области.

Кто может выбрать ПСН

На патенте могут работать только ИП, компаниям применять этот режим запрещено. Список видов деятельности, на которых можно применять ПСН, перечислен в статье 346.43 Налогового кодекса. В 2021 году он из обязательного стал рекомендованным. Это значит, что каждый регион может сам решать, на каком виде деятельности можно работать на патенте.

Узнать виды деятельности ПСН можно из регионального закона. Если там нет какого-то пункта из ст. 346.43 НК, получить патент на это нельзя. Разъяснения можно получить в ИФНС.

ИП, чтобы работать на патенте, должны соблюдать условия:

• Работников у предпринимателя не должно быть больше 15. Здесь учитывается численность сотрудников только по видам деятельности на ПСН, а не суммарно на всех налоговых режимах, если предприниматель их совмещает.
• Годовой доход ИП не должен превышать 60 миллионов рублей. При совмещении с другими налоговыми режимами доходы учитывают в сумме.

В чем преимущества розничного налога?

Основная выгода от применения розничного налога – это низкая единая ставка. Вместо 3%-10% ИПН или 10%-20% КПН и 12% налога на добавленную стоимость субъекты налогообложения должны будут уплатить только 3% ИПН с оборота. Социальный налог и НДС, в таком случае, не оплачиваются.

Если субъект налогообложения ранее не был взят на учет по НДС, но достиг порогового значения по постановке на учет (20 000 МРП), то вставать на учет по НДС (если субъект перешел на розничный налог) не потребуется. Таким образом, сдавать декларацию по НДС этому субъекту не придется. Речь идет о форме 300.00, которая является наиболее сложной и трудоемкой в заполнении.

Налоги, которые снимаются с источника выплаты и все социальные платежи, взымаются в обычном режиме.

Переход на розничный налог может быть осуществлен с ОУР или аналогичного специального режима, который предусмотрен ст.683 НК РК.

Если субъект налогообложения, который планирует перейти на режим розничного налога, и при этом, он состоит на учете по НДС, то не позднее, чем в течение 5 рабочих дней c момента начала использования новой системы необходимо сняться с учета по НДС, о чем будет свидетельствовать предоставление ликвидационной формы 300.00.

Коды ОКВЭД для салона красоты

Основная группа ОКВЭД для салонов красоты 96.02 «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты».

Уточненные коды ОКВЭД:

ОКВЭД 96.02.01. «Предоставление парикмахерских услуг»

Эта группировка включает:

• предоставление парикмахерских услуг для мужчин, женщин и детей;

• пастижерные услуги, чистку, мытье, расчесывание, стрижку, подгонку, окраску и завивку парика, накладки, шиньона и их ремонт.

ОКВЭД 96.02.02 «Предоставление косметических услуг парикмахерскими и салонами красоты»

Эта группировка включает:

• предоставление услуги по простому и сложному гриму лица, макияжу;

• окраску бровей и ресниц, коррекцию формы бровей, наращивание ресниц, завивке ресниц;

• косметические маски по уходу за кожей лица и шеи с применением косметических средств;

• гигиенический массаж лица и шеи, включая эстетический, стимулирующий, дренажный, аппаратный массаж, СПА-массаж;

• косметический комплексный уход за кожей лица и шеи, включая тестирование кожи, чистку, косметическое очищение, глубокое очищение, тонизирование, гигиенический массаж, маску, защиту, макияж, подбор средств для домашнего ухода;

• маникюрные услуги;

• комплексный уход за кожей кистей рук;

• наращивание ногтей;

• педикюрные услуги;

• комплексный уход за кожей стоп;

• предоставление прочих косметических услуг: услуги СПА-ухода по телу, включая гигиенические, релаксирующие, эстетические методы с использованием косметических средств, природных и преформированных факторов.

Как изменится стоимость патента

Принцип расчета суммы налога ПСН в 2023 г. не поменяется. Потребуется, как и раньше, определить налоговую базу (потенциальный доход за год по конкретной деятельности), действующую ставку и срок действия патента (при необходимости подсчитать его в днях).

Стандартная ставка составляет 6 %, но субъекты РФ, напомним, могут снизить ее вплоть до нуля. Поэтому для целей расчета ее размер нужно уточнять. При расчете используют следующие формулы:

• для патента сроком на год: НБ х 6%;
• для патента сроком от месяца, меньше года: (НБ /365(366) дн. х ЧДС патента) х 6%.

Расположение и площадь помещения зависят от формата. Открывать салон и маникюрный кабинет лучше в зонах высокой проходимости — в центральной части города, возле остановок общественного транспорта и перекрестков в спальных районах, в торговых центрах.

Ногтевая студия должна отвечать санитарным требованиям:

• наличие холодного и горячего водоснабжения;
• площадь одного рабочего места – не меньше 4.5 м²;
• подсобное помещение;
• отдельные помещения или зоны для маникюра и педикюра;
• качественная вентиляционная система;
• помещение для очищения и стерилизации инструментов (инструменты и мебель дезинфицируются после каждого приема клиента).

Страховые взносы предпринимателя

Помимо налогов предприниматель должен уплачивать обязательные страховые взносы — фиксированная часть (в 2021 году – 36238 рублей) и допвзнос, который считается по формуле: (Доходы-300 000 рублей)*1%. Фиксированную часть нужно уплатить до конца года, а вот допвзнос — до 1 июля следующего года. При расчете налоговой нагрузки нужно иметь в виду то, что дополнительный взнос на разных режимах налогообложения рассчитывается по разному:

• Для УСН — от всей суммы реально полученных и указанных в декларации доходов;
• Для ЕНВД — от суммы вмененного дохода (7500*количество сотрудников*К1*К2);
• Для Патента — от суммы предполагаемого дохода (указан в Патенте).

Важно! Страховые взносы ИП должен платить даже если он не ведет деятельность, исключение — налог на профессиональный доход, когда взносы уплачиваются в добровольном порядке.

Терминология и статистика бизнеса

В современном мире индустрия красоты настолько развита, что рекламные объявления от парикмахерских студий, косметических кабинетов и салонов красоты можно встретить даже в малых городах.

Однако, как обычному потребителю понять, где и какую услугу ему окажут? Например, чем условный «салон красоты» отличается от «косметического кабинета»?

Салон красоты – это заведение, где предоставляют спектр услуг, не требующий косметического вмешательства. Обычно для их открытия не требуется специальное образование и особые разрешения.

Косметические салоны, в отличие от них, наряду со стандартными услугами: стрижки, окрашивание, завивки, маникюр, педикюр, эпиляция, солярий и т.п. оказывают услуги по корректировке внешности с использованием медицинских препаратов или хирургического вмешательства.

Как правило, услуги косметических салонов включают: контурную пластику, армирование, мезотерапию, разнообразные виды пилингов, ультразвуковую кавитацию и т. п.

Теперь по порядку. Контурная пластика – это качественная альтернатива пластической хирургии. Она подходит тем, у кого имеются какие-либо дефекты лица, но при этом нет желания делать пластическую операцию.

Для данной процедуры часто используют гели временного действия, которые служат для устранения морщин и глубоких складок на лице. Они также могут изменить контуры овала лица и сделать его более чётким и правильным.

Самую свежую и более подробную информацию про бизнес и все, что с ним связано, можно узнать из нашего Телеграм-канала.

ШАГ 2. Выбор и обустройство локации

Алина говорит, что её клиника располагается на нескольких этажах, но основная масса кабинетов находится наверху на площади – 187 кв. м. Внизу сидит весь «бэк-офис».

По её словам, арендная стоимость составляет 880 рублей за 1 кв. м, что сопоставимо со 165 000 – 200 000 рублей в месяц.

Её первая клиника была открыта всего на 63 кв. метрах, а вторая – на 133 кв. метрах. Расширить бизнес и найти престижное место помог грамотно организованный бизнес.

Всё помещение оформлено в нежных цветах и полутонах, что способствует максимальному погружению клиента в атмосферу расслабления. Алина говорит, что дизайн-проект заранее обсуждали вместе с командой клиники.

По правилам, в косметическом кабинете обязательно должно присутствовать отопление, освещение, горячее и холодное водоснабжение и канализация.

Площадь кабинета должна начинаться от 15 кв. м. Минимально разрешённая СЭС площадь на одно рабочее место косметолога – 12 кв. м.

Территориально лучше расположиться в центральной части города или премиальном спальном районе. Не стоит ориентироваться на весь город, лучше сделать акцент, на тех клиентов, которые находятся в радиусе 1-2 км от вас.

Кабинет должен иметь транспортную доступность и в идеале – свою парковочную зону для автомобилей.

Очень хорошо будет снять первый этаж жилого дома или арендовать кабинет в действующем салоне красоты или парикмахерской. Последний вариант даст возможность бесплатно рекламировать свои услуги на клиентопоток выбранного места, который, скорее всего, станет целевым и для вас.

При отделке кабинета используйте разные варианты дизайна, но не забывайте соблюдать требования СЭС для помещений с медицинскими и косметологическими услугами.

Рабочая площадь комнаты – от 12 кв. м. Каждое кресло – не менее 6 кв. м. Для инъекций и инвазивных процедур, следует оборудовать дополнительные помещения: комнату ожидания (не менее 6 кв. м, раздевалку, санузел, техническое пространство для инвентаря, медикаментов и необходимых материалов).

ШАГ 8. Оценка среднего чека, выручки и точки безубыточности

Алина не разглашает данные относительно своего дохода, но оценить их через системы проверки контрагентов всё-таки можно.

Годовой доход её клиники составляет 87,2 млн рублей, при расходах в 74,7 млн рублей. Чистая прибыль за год – 12,5 млн рублей, что означает около 1 040 000 рублей чистой ежемесячной прибыли.

Цены на услуги варьируются в диапазоне от 120 рублей до 42 000 рублей. Средний чек в районе 7 000 – 10 000 рублей.

Это означает, что в день проходит от 18 до 40 клиентов.

В нашем случае результат будет скромнее. Возьмем от 5 до 10 посетителей в день при среднем чеке в 2 000 рублей. По итогам месяца мы получим оборот в 420 000 рублей.

Факторы успеха и прибыльности салона красоты

Основная цель проекта – получение дохода посредством оказанию населению парикмахерских услуг и прочих услуг, относящихся к бьюти-индустрии.

Исходя из этого, можно выделить следующие факторы прибыльности и успешности предприятия:

• рост количества услуг;
• совершенствование качества оказываемых услуг, рост клиентоориентированности;
• возрастание уровня интереса к бьюти-индустрии, стремление приблизиться к западным стандартам красоты;
• рост квалификации мастеров, привлечение клиентов за счет уникальных специалистов и направлений;
• увеличение количества клиентов-мужчин (согласно статистическим данным, на сегодня это приблизительно 25% от всех посетителей).

Регистрация салона красоты в государственных органах

Для салона красоты оптимальной формой собственности является ИП, особенно, если вы открываете только одно заведение. Форма налогообложения может быть как упрощенной, так и основной; для выбора оптимальной налоговой системы лучше проконсультироваться со специалистом, возможно, в вашем регионе придется столкнуться с рядом нюансов.

После регистрации компании потребуется собрать всю необходимую разрешительную документацию, для которой потребуется предоставить:

• копии уставных документов;
• свидетельство на собственность помещения или договор на аренду;
• договор на вывоз мусора и утилизацию отходов;
• договор на обработку и санпаспорт;
• проекты канализации, вентиляции, заключение по проекту в том случае, если проводилась перепланировка;
• Заключение и согласование УГПН ГУ МЧС РФ Разрешение ГПН.

Финансовый план: расчеты для открытия салона

Рассмотрим основные статьи расходов для открытия салона красоты. Указанные ниже затраты являются средними и могут варьироваться в зависимости региона, производителя оборудования, функциональных особенностей и прочих факторов.

1. Покупка или аренда помещения. Аренда помещения площадью 100-120 квадратных метров составит 80-100 тысяч каждый месяц, покупка обойдется в 4-7 миллионов рублей. Важно понимать, что ежемесячно вам потребуется оплачивать коммунальные нужды, охрану, а также прочие сопутствующие услуги – около 10 тысяч рублей в месяц.
2. Переоборудование и ремонт помещения. Составит в среднем 250 тысяч рублей.
3. Оборудование для стойки ресепшен. Мебель, персональный компьютер, кресла и столик для посетителей, кассовый аппарат – в среднем 120 тысяч рублей.
4. Оборудование парикмахерского зала. Кресла, мойки, тележки для инструментов, стерилизатор воздуха, климазон и сушуар – около 125 тысяч рублей.
5. Оборудование для маникюрного кабинета. Специальная мебель, лампа, инструменты – около 30 тысяч рублей.
6. Оборудование для кабинета визажиста. Включает в себя мебель и зеркало – около 10 тысяч рублей.
7. Оборудование для кабинета косметолога и массажиста. Специализированная мебель, кресло, массажный стол и столик – около 30 тысяч рублей.
8. Дополнительно может потребоваться оборудовать кабинет директора, комнату для персонала, подсобные помещения, то есть приобрести меблировку, кулер, и т.д. – около 60 тысяч рублей.
9. Приобретение расходных материалов – около 50 тысяч рублей.
10. Затраты на рекламу – около 20 тысяч рублей.

Следуя указанной выше информации, стоит понимать, что для полноценного оборудования салона потребуется сумма денежных средств от 750 тысяч рублей.

Для обеспечения беспрерывной, стабильной и качественной работы, салон красоты должен обслуживать штат персонала. Ниже представлен расчет фонда заработной платы в таблице:

Специалист	Заработная плата	Количество
Администратор	20 тысяч рублей	2 человека посменно
Парикмахер	18 тысяч рублей	2 человека
Косметолог	25 тысяч рублей	1 человек
Массажист	25тысяч рублей	1 человек
Мастер маникюра	15 тысяч рублей	1 человек
Визажист	15 тысяч рублей	1 человек
Уборщица	7 тысяч рублей	2 человека

При подобном наборе персонала полный фонд заработной платы составит 170 тысяч рублей ежемесячно (к этой сумме необходимо прибавить отчисления за наемных работников, что составляет около 40 тысяч рублей). Общая сумма составит 210 тысяч рублей. Общие ежемесячные затраты салона красоты (совместно с коммунальными платежами, оплатой расходных материалов и затратой на рекламу) составят около 250 тысяч рублей. Если к этой сумме прибавляется плата за аренду, то она возрастает до 350 тысяч рублей.

Учитывая первоначальные затраты на открытие салона, которые составили 750 тысяч рублей, мы получаем сумму 1,1 миллион рублей с текущими издержками. При полноценной нагрузке салона в 30-40%, что является средним показателем на рынке, его окупаемость составит около 5-7 месяцев, как уже указывалось выше. Рентабельность услуг составляет около 65%.

Как получить грант на развитие малого бизнеса

А теперь попробуем разобраться, каков порядок предоставления грантов в форме субсидий и где их можно получить. Начнем со второго пункта. Допустимо выиграть грант от государства в таких организациях:

• Комитет по развитию малого и среднего предпринимательства.
• Комитет экономического развития.
• Комитет промышленной политики и торговли.
• Продвинутые органы самоуправления на местах (муниципалитеты) и пр.

Финансирование может поступать из бюджета города, области, местного или федерального бюджета. Найти такие объявления удается только непосредственным соискателям, так как на столбах они не размещаются. Поэтому, если ваша цель – взять грант на бизнес, уточните наличие предложений в местной администрации. Можно также посетить окружной центр по развитию малого предпринимательства. А еще информация регулярно размещается в печатных изданиях и в интернете.

Единой инструкции получения гранта для развития малого бизнеса не существует. В каждом регионе закреплена собственная процедура. Обобщенно она имеет следующий вид:

1. Обращение в соответствующую инстанцию.
2. Выяснение порядка, требований к кандидатам, сроков подачи заявки.
3. Составление бизнес-плана проекта.
4. Сбор и подача необходимых документов (можно в электронном виде).
5. Ожидание вердикта (в течение трех дней рассматривается заявка, если она одобрена, то кандидатура будет рассмотрена комиссией, на принятие решения отводится 3 месяца).
6. Публикация результатов конкурса на официальном сайте регионального фонда.
7. Подписание договора между ИП и фондом (в течение 1 месяца после публикации).

Похожие записи:

• Подтверждение вида на жительство
• Как ИП заплатить налоги в 2022 году
• Куда жаловаться на работу МФЦ?