Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги с операций с недвижимостью: что меняет новый закон». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоги на недвижимость рассчитываются по ставке, которую устанавливают местные органы власти. Для жилой недвижимости и недвижимости нежилого и хозяйственного назначения эти величины могут быть разными, но не выше определенного максимального лимита.
Налог для владельцев домов и квартир в Украине
В 2017 году ставка снижена до 1,5% от величины минимальной заработной платы, установленной в отчетном периоде, за 1 квадратный метр. В сравнении с предыдущей расчетной формулой, то процент снизился вдвое (с 3% до 1,5%). Тем не менее, стоит отметить, что и минимальная зарплата была увеличена до 3723 грн. в месяц. Таким образом, в денежном выражении сумма налога осталась на прежнем уровне.
При этом лимиты на жилплощадь, за которую не нужно платить налоги также сохранились неизменными. Остались в силе льготы, предусмотренные для налогоплательщиков, имеющих в собственности недвижимость небольшой площадью. От налога на недвижимость освобождены:
- собственники квартир площадью до 60 кв. м. включительно;
- владельцы частных домов общей площадью до 120 кв. м.
- владельцы квартиры и дома, общая площадь которых не превышает 180 кв. м.
Налог на дарение недвижимости в Украине в 2023 году
Факт дарения означает безвозмездность сделки, то есть даритель не получает ничего в обмен на отчуждаемое имущество. Более того, подарок ни к чему не обязывает одариваемого: в договор о дарении нельзя внести пункт, которым предусмотреть совершение какого-либо действия в пользу дарителя. Подарок нельзя забрать обратно: квартира либо другая недвижимость, как и любая иная вещь, при дарении отчуждается навсегда.
Но при этом подарок классифицируется фискальными органами как вид дохода и подлежит налогообложению. В случае же неуплаты налогов подарок может быть отнесен к разряду дорогих покупок, и штрафных санкций все равно не избежать.
При этом налоговая ставка при дарении зависит от личности одариваемого. Нулевая налоговая ставка в Украине применяется, если договор о дарении заключается между родственниками первой степени родства, коими являются:
- один из супругов по отношению ко второму;
- дети (родные, усыновленные, родные дети жены (мужа), в том числе зачатые, но еще не рожденные дети;
- отец, мать;
- тесть, теща (свекор, свекровь).
Нулевой ставкой при дарении облагается также движимое и недвижимое имущество, подаренное:
- инвалиду 1 группы;
- ребенку-сироте;
- ребенку, лишенному родительской заботы.
Для расчета налога на имущество за налоговый период 2022 года во всех регионах (за исключением ДНР, ЛНР, Запорожской области и Херсонской области) в качестве налоговой базы используется кадастровая стоимость недвижимости, при этом для исчисления налога действуют понижающие коэффициенты, уточнили в ФНС:
- 0,4 — для Севастополя, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;
- 0,6 — для десяти регионов (Республики Алтай, Крыма, Алтайского и Приморского краев, Волгоградской, Иркутской, Курганской, Свердловской и Томской областей, Чукотского автономного округа), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;
- 10%-ное ограничение роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом — для регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ);
- 0,6 в отношении объекта, образованного начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения) исходя из кадастровой стоимости — применительно к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).
Кaк зaплaтить мeньшe, ecли льгoтный cpoк влaдeния eщe нe пpoшeл
Ecть нecкoлькo cпocoбoв, пoзвoляющиx coвceм нe плaтить нaлoг нa зaкoнныx ocнoвaнияx или cильнo yмeньшить eгo paзмep.
Умeньшитe дoxoды нa pacxoды
Ecли вы кyпили квapтиpy, y вac ecть пoдтвepждeниe пpoизвeдeнныx pacxoдoв. Этo пpaвoycтaнaвливaющий дoкyмeнт – дoгoвop кyпли-пpoдaжи. B нeм yкaзaнo, чтo paнee вы пpиoбpeли квapтиpy, к пpимepy, зa 3,4 млн pyблeй. Пpoшлo мeньшe 5 лeт, нo вaм нaдo пpoдaть этo жильe, нe дoжидaяcь, пoкa пpoйдeт минимaльный cpoк, кoтopый ocвoбoдит вac oт yплaты нaлoгoв c пoлyчeннoй cyммы.
3aкoн в этoм cлyчae дoпycкaeт yмeньшeниe дoxoдoв нa pacxoды. Дoпycтим, пpoдaeтe вы этy квapтиpy зa 4 млн pyблeй. Toгдa нaлoгoвaя бaзa бyдeт выглядeть тaк:
4 000 000 – 3 400 000 = 600 000
A caм нaлoг cocтaвит: 600 000 x 13% = 78 000
Для cpaвнeния – нaлoг бeз yмeньшeния cocтaвил бы: 4 000 000 x 13% = 520 000
A ecли пpoдaдитe poвнo зa тy cyммy, зa кoтopyю кyпили, зaчтeтe pacxoды в дoxoды, выйдeтe в нoль и нaлoг плaтить бyдeт нe c чeгo.
Чтoбы вocпoльзoвaтьcя этим cпocoбoм, oбязaтeльнo нaдo быть нaлoгoвым peзидeнтoм, a вoт cpoк влaдeния квapтиpoй гocyдapcтвo нe интepecyeт. Дaжe ecли вы кyпили ee в мapтe 2018 гoдa, a в aпpeлe 2018 пpoдaли, вce paвнo мoжeтe пpoвecти yмeньшeниe.
Нeт и oгpaничeний пo кoличecтвy и cyммaм cдeлoк зa гoд. Moжнo пpoдaвaть и пoкyпaть xoть кaждый мecяц и пo кaждoй cдeлкe yмeньшaть дoxoды нa pacxoды, нaлoг бyдeтe плaтить тoлькo c paзницы.
3aкoн paзpeшaeт yчecть вce pacxoды, cвязaнныe c пpиoбpeтeниeм квapтиpы, нo нe yтoчняeт, чтo зaкoнoдaтeль к ним пpичиcлил. К пpимepy, pacxoды нa ycлyги pиeлтopa нaлoгoвaя мoжeт нe пpинять, пoтoмy чтo Mинфин выcкaзывaлcя пpoтив включeния иx в cocтaв pacxoдoв. A вoт пpoцeнты пo кpeдитy, ecли вы бpaли ипoтeкy, мoжнo пoпpoбoвaть включить – Mинфин тo нe дaвaл иx зacчитaть в pacxoды, тo paзpeшaл. Пpaктикa пpoтивopeчивaя, нo знaчит шaнc ecть и мoжнo им вocпoльзoвaтьcя.
Умeньшитe дoxoды нa 1 000 000 pyблeй
Ecли квapтиpy вы нe кyпили, a пoлyчили в нacлeдcтвo или в дap, pacxoдoв нa пpиoбpeтeниe нe бyдeт и yмeньшить дoxoд нa ниx вы нe cмoжeтe. B этoм cлyчae мoжнo вocпoльзoвaтьcя вычeтoм в 1 млн pyблeй, пpaвo нa кoтopый пpeдocтaвляeт гocyдapcтвo.
Уплaтa нaлoгa бyдeт выглядeть тaк: (4 000 000 – 1 000 000) x 13% = 390 000 pyблeй.
B oтличиe oт yмeньшeния дoxoдoв нa pacxoды этoт вычeт мoжнo иcпoльзoвaть тoлькo oдин paз в гoд, a вoт cpoк влaдeния пpoдaннoй квapтиpoй, кaк и в тoм cлyчae, нe бyдeт игpaть никaкoй poли.
Paзyмeeтcя, пoлнocтью yйти oт yплaты нaлoгa пo этoмy вapиaнтy вы cмoжeтe, тoлькo ecли cyммa пpoдaжи coвпaдeт c вычeтoм – миллиoн нa миллиoн – или бyдeт мeньшe, нo в cитyaции, кoгдa пpoдaвaть нaдo пpямo ceйчac, нe дoжидaяcь пятилeтнoгo cpoкa, лyчшe xoть нeмнoгo yмeньшить paзмep нaлoгa.
В соответствии с законами РФ, любой доход, полученный физическим лицом, должен облагаться налогом. Таким образом, лицо, которое продает квартиру, дом или иной объект недвижимого имущества, получает доход. Это значит, что оно должно заплатить налог с продажи недвижимости.
Следует учесть, что обязанность уплаты налога возникает с момента оформления сделки и действует до истечения пяти лет с момента регистрации права собственности.
Не все сделки купли-продажи недвижимости облагаются налогом. В законодательстве содержится понятие минимального срока владения имуществом. Данное понятие снимает с собственника квартиры обязательства по уплате налога.
Минимальный срок владения имуществом ограничен тремя и пятью годами. При этом срок зависит от способа и срока приобретения права собственности.
Налоги и сборы при покупке квартиры
Договор купли-продажи недвижимости оформляется у нотариуса, который вносит информацию об изменении собственника квадратных метров в Государственный реестр вещных прав на недвижимое имущество. С этого момента обязанность уплаты налогов переходит физическому лицу, то есть покупателю. Оплатить придется:
- Услуги нотариуса. Возможны два варианта: обращение к частному нотариусу или к государственному. Во втором случае можно сэкономить немного денег, но обычно регистрация купли-продажи недвижимости государственным нотариусом занимает больше времени. Поэтому важно выбрать, что в приоритете — время или деньги.
- Сбор в Пенсионный фонд. После заключения сделки покупателю жилья необходимо уплатить сбор в Пенсионный фонд в размере 1% суммы покупки. Полученную квитанцию об оплате нужно предоставить нотариусу, который на ее основании внесет сведения в Государственный реестр. Стоимость услуги зависит от срочности: 5 рабочих дней — 230 гривен, 2 дня — 2 270 гривен, два часа — 11 350 гривен.
- Госпошлину за удостоверение операции с недвижимостью нотариусом. Оплачивается в соответствии с Декретом Кабмина Украины «О государственной пошлине» в размере 1% кадастровой стоимости жилья. Нотариальные услуги (составление договора, внесение данных в реестр) оплачиваются отдельно.
Ставка налога устанавливается органами местного самоуправления в каждой области Украины, но не может превышать 1,5% установленной на 1 января отчетного года минимальной суммы за квадратный метр: на 2020 год — 70,85 грн за квадратный метр, на 2021 год – 90 грн. Расходы при покупке недвижимости несут обе стороны сделки или одна из них, если есть соответствующие договоренности.
Налог уплачивается в течение 14 дней с момента возникновения налогового обязательства. При покупке квартиры такая обязанность возникает:
- на момент заключения договора купли-продажи квартиры — договор перехода права собственности, а не предварительный договор купли-продажи недвижимости;
- при заполнении заявления об оформлении ипотеки или заключении нотариального договора, содержащего положение об установлении ипотеки.
С момента выполнения вышеуказанных действий есть две недели для расчета в налоговой инспекции, то есть уплаты налога. Налог при покупке квартиры у застройщика (НДС) перечисляется в день оплаты стоимости недвижимости.
Недвижимость, требующая уплаты налога
Обязательная уплата налога на недвижимость касается квартир площадью более 60 кв.м. Если площадь жилья превышает 60 кв.м, то размер выплаты рассчитывается, исходя из квадратуры, превышающей минимально установленную площадь, до уплаты налога. Например, для квартиры площадью 90 кв.м налог рассчитывается только на 30 кв.м. Для квартир площадью более 300 кв.м обязательной является также уплата налога на роскошь, составляющего +25 000 гривен к сумме основного налога ежегодно.
- содержащаяся за счет местного или государственного бюджета;
- расположенная в зоне обязательного отселения;
- находящаяся в аварийном состоянии.
Если говорить о покупке квартиры на первичном рынке, то условий, при которых возможно освобождение от оплаты сбора, быть не может. Не стоит пытаться снизить сумму, сознательно занижая покупную цену объекта в договоре. Налоговая служба проверяет рыночную стоимость помещения и обычно учитывает средние цены в конкретном населенном пункте. Если цена продажи квартиры, указанная в договоре, значительно ниже рыночной (свыше 33%), налоговая инспекция может потребовать от налогоплательщика дать объяснения или немедленно уплатить налог.
Какой будет НДФЛ с пенсионных выплат?
В правительстве по сегодняшний день ведутся споры относительно налогообложения пенсий. Многие депутаты уверены, что пенсии некоторых украинцев настолько мизерные, что вычет с них налога на доходы физических лиц в Украине в 2020 году – настоящее издевательство над народом.
Учитывая, что в Налоговом Кодексе такие нюансы, как возраст, пол никаким образом не влияют на налоговую ставку, в наступающем 2020 году льгота НДФЛ Украине для пенсионеров не предусмотрена. Вычеты будут проводиться, как и в 2019 году.
Однако некоторые изменения относительно пенсионных отчислений в законодательстве имеются. Налогообложению подлежат те пенсии, размер которых равняется или выше десяти прожиточных минимумов нетрудоспособных граждан. К концу 2019 года эта цифра будет составлять 1728 грн., значит, НДФЛ будет начисляться на пенсию, равняющуюся или выше 17280 грн. Размер налога на доходы физических лиц составит стандартные 18%.
Также налоговая ставка будет применяться к пенсиям украинцев, начисление которых происходит из-за рубежа. Если же в стране, выплачиваемой пенсию, уже снимаются налоги, повторное снятие НДФЛ в Украине не предусмотрено.
Ндфл с граждан украины в 2021 временно проживающих
Кодекса налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Украинцы уезжают на заработки или ПМЖ в Россию. В связи с вооружённым конфликтом на территории Донецка и Луганска, число желающих переехать за последние 5 лет увеличилось в несколько раз. По прибытии в Россию украинцы должны оформить регистрацию по месту пребывания.
По истечении года проживания на основании РВП гражданам Украины доступна возможность подачи ходатайства для получения вида на жительство в России.
Важно помнить, что в случае отказа сотрудником ГУВМ МВД в выдаче РВП обжаловать через суд это решение невозможно.
Иностранные граждане нередко приезжают в Россию на заработки. Если въезд в страну осуществляется в визовом режиме, для официального трудоустройства понадобится оформить разрешение на работу. А для тех, кто пересек границу РФ в безвизовом режиме, предусматривается получение патента.
При этом п. Таким образом, с 1 января г. Соответственно, с этого года указанные иностранцы получают право на получение всех видов пособий по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с первого дня работы на территории России. Не так все просто с пенсионными отчислениями.
Какой налог надо будет уплатить иностранцу при продаже квартиры в Украине?
Если соблюдены два правила:
-
с момента покупки квартиры прошло более 3-х лет;
и
-
продажа недвижимости осуществляется впервые в текущем календарном году.
Нерезидент освобождается от уплаты налогов при продаже недвижимости.
Во всех других случаях, нужно будет уплатить:
-
18% НДФЛ;
-
1,5% военного сбора.
Что нужно знать о налогообложении при продаже квартиры в Киеве 2020-2021.
Налоги с продажи квартиры не платятся при одновременном соблюдении двух следующих условий:
- если квартира пребывала в собственности продавца более 3 лет;
- если это первая продажа вами недвижимости в течение календарного года.
Налог с продажи квартиры по наследству (квартиры или дома, которые были получены в наследство) не платиться, вне зависимости от того как долго такой объект пребывает в вашей собственности.
Для нерезидентов размер налога при продаже недвижимости в Украине составит 18%.
Резидентами считаются те, кто имеет место проживание в Украине, вне зависимости от гражданства.
Если же продавец имеет место проживание за границей (по документам), то существует ряд дополнительных условий, которые позволяют определить резидентский статус в Украине. Таким условием может быть, например, регистрация в качестве предпринимателя или постоянное проживание членов семье в Украине.
Если продаваемые объект не зарегистрирован в Государственном реестре прав на недвижимое имущество, при заключении сделки продавец обязан получить справку о регистрации такого объекта в БТИ. Стандартный срок подготовки справки – 5 рабочих дней, стоимость около 600 грн. Однако, если вам нужна ускоренная подготовка справки (например, при срочной продаже), стоимость получения справки в течение одного дня составит около 2500 грн.
Также продавцу необходимо будет оплатить нотариусу стоимость справки о лицах, чье место проживание зарегистрировано в квартире («справка о прописанных»). Ехать за справкой никуда не нужно. Её подготовку и оплату обеспечивает нотариус. Стоимость справки у наших нотариусов составляет 200 грн.
Получение справки гарантирует покупателю, что в квартире на момент продажи никто не зарегистрирован. Не стоит и говорить, что до момента оформления сделки всех прописанных необходимо выписать (если стороны не оговорили иное).
Итого, продавец оплачивает:
- Налог с доходов физических лиц и военный сбор (5+1,5% от оценочной стоимости), если не освобожден от уплаты данных налогов в случаях, указанных выше;
- Стоимость оценки квартиры;
- Справка о прописанных (200 грн.);
- Государственная пошлина в размере 1% от оценочной стоимости объекта;
- Справка о регистрации квартиры из БТИ (стоимость получения в обычном порядке — 600 грн.), если квартира не зарегистрирована Государственном реестре прав на недвижимое имущество.
Налоги по типам сделок с недвижимостью, какие налоги и сборы необходимо платить при операциях с недвижимостью, кто и сколько заплатит.
При операциях с недвижимостью, если договорная и оценочная цена недвижимости разные, расчет налогов и пенсионного сбора будет производиться от более высокой цены.
- Государственная пошлина — 1% делится между покупателем и продавцом
- Налог на доход физического лица — 5%, если продавец — гражданин Украины или 18%, если продавец — гражданин другой страны
- Военный сбор — 1.5%, если продавец должен оплатить налог на доход физического лица
- Пенсионный сбор — 1% оплачивает покупатель, за исключением случаев приобретения жилья впервые
- Государственная пошлина — 1% делится между покупателем и продавцом
- Налог на доход физического лица — 5%, если продавец — гражданин Украины или 18%, если продавец — гражданин другой страны
- Военный сбор — 1.5%, если продавец должен оплатить налог на доход физического лица
- Пенсионный сбор — не оплачивается
- Государственная пошлина — 1%, но не ниже оценочной стоимости, которая рассчитывается уполномоченным органом. Оплачивается дарителем
- Налог на доход физического лица — Родственники первой степени родства не оплачивают. В остальных случаях — 5%, если продавец — гражданин Украины; 18%, если продавец — гражданин другой страны
- Военный сбор — 1.5%, которые вносит получатель дара — плательщик налога на доход физического лица
- Пенсионный сбор — не оплачивается
Как изменился налог при продаже дома или квартиры в связи с последними изменениями?
Ранее если налогоплательщик совершил в течение отчетного года более одной сделки, то его доход от последующих облагался НДФЛ в размере 5% от стоимости недвижимости, указанной в договоре.
Теперь за третью и последующие сделки придется заплатить налог 18% + 1,5% военного сбора.
Налог на доходы физических лиц от продажи недвижимого имущества не оплачивается в следующих случаях:
- Предусмотрена продажа объекта, размер которого не превышает норм бесплатной передачи земли, установленных ст.121 Земельного кодекса Украины
- Сделка купли-продажи является единственной в отчетном году
- Недвижимость находится в собственности продавца более трех лет. Если объект недвижимости перешел по наследству, выполнение этого условия не требуется.
Чтобы получить освобождение от уплаты налога, нужно соответствовать 5 пунктам
- В семье есть двое несовершеннолетних детей. Либо дети являются студентами-очниками вузов, которым еще не исполнилось 24 года.
- Семья приобрела квартиру или дом взамен проданного жилья в том же году, в каком и продала старое жилье. Другой вариант – сделка купли-продажи прошла не позже 30 апреля следующего года.
- Новое жилье должно быть больше по площади, чем старое. Либо его кадастровая цена должна быть выше.
- Кадастровая цена продаваемой квартиры не должна превышать 50 млн рублей.
- Налогоплательщик, его супруга или супруг, а также дети не имеют больше половины доли в праве собственности на жилье от общей площади, которая превышает площадь в купленной квартире.
Как продать квартиру быстрее
Чтобы продать недвижимость как можно быстрее, нужно заранее подготовить пакет документов. Важная бумага – выписка из ЕГРН. В принципе, продавец вполне может не предоставлять ее, что некоторые и делают, а потом теряют время на продажу.
Справка из Единого государственного реестра нужна покупателю, чтобы убедиться в юридической чистоте квартиры. В выписке из ЕГРН об объекте недвижимости содержатся доказательства того, что продается именно тот объект, что именно вы продавец и больше нет других собственников, а недвижимость чиста – не в залоге, ренте, ипотеке или под арестом.
Если вы, как продавец, не позаботитесь об этом документе, то покупатель сам пойдет заказывать выписку из ЕГРН. Обычно обращаются напрямую в Росреестр или в МФЦ и получают на руки готовую выписку через неделю-две.
Как рассчитывается налог с продажи недвижимости для нерезидентов?
Если вы не являетесь налоговым резидентом России, то налог с продажи недвижимости, которая находилась в собственности меньше минимального срока владения будет составлять 30% от суммы продажи по договору.
При этом нерезиденты не могут применить налоговый вычет.
Справочно:
Налоговым резидентом является гражданин, который находился на территории России 183 дня и больше за последние 12 месяцев подряд.