Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Изменения в законах и налогах инвестора в 2023 году: полный гайд». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговики сформировали программу профилактики рисков нарушения законодательства по ККТ в 2023 году. Основная цель заключается в том, чтобы не наказывать пользователей касс, а научить их работать по правилам. Программа регламентирована Приказом ФНС от 12.12.2022 г. № ЕД-7-20/1188@.
Профилактика при использовании онлайн-касс
В ней указаны виды и сроки профилактических мероприятий в отношении собственников онлайн-касс, ОФД, производителей кассовых аппаратов и ФН. При этом запланировано:
- информирование субъектов посредством сайтов и рассылок информационных писем;
- консультирование по вопросам контроля и госнадзора;
- профилактические визиты;
- объявление предостережений.
Изменения для офлайн-магазинов
-
Покупатель имеет право фотографировать. Пункт 2 разрешил посетителям магазинов фотографировать любую информацию внутри. Например, ценники или витрины. Продавцы могут этому помешать, если только покупатель зашел в место, куда запрещен свободный доступ.
-
Книга жалоб больше не нужна. Пункт 5 сделал эту книгу необязательной, но эксперты советуют оставить ее на прилавке. Если покупатель чем-то недоволен,то пусть сразу напишет негатив в магазине. По новым правилам потребители могут это сделать любым способом и в любой форме, а магазин обязан ответить. Поэтому проще все выяснить на месте.
-
Технически сложные товары можно не обменивать. Магазины получили право не обменивать компьютеры, смартфоны, бытовую технику с гарантией больше 12 месяцев.
-
Можно не помогать клиентам с погрузкой. Если клиенты купили крупногабаритный товар, то магазины не обязаны помогать с погрузкой покупки в машину покупателя. Но это можно сделать, чтобы клиенты остались довольными.
Что лучше для вендинга, ИП или ООО
Оформить ИП владельцу торговых автоматов лучше в следующих случаях:
- владеть бизнесом он будет один;
- вести бухгалтерский учёт и сдавать отчёты нет желания;
- не планируется развивать сеть автоматов в других городах или регионах;
- постоянно нужны деньги от бизнеса.
ООО — самый подходящий вариант, когда:
- несколько партнёров хотят вместе вести бизнес;
- нужно ограничить риск потери имущества учредителей;
- нужно привлечь инвестиции для развития сети автоматов;
- планируется взаимодействие с крупными арендодателями и торговыми сетями. Они лояльнее относятся к юридическим лицам, чем к ИП;
- бизнес создаётся с целью дальнейшей перепродажи.
Форматы бизнеса на продаже воды
Всего существует три разновидности автоматов по розливу воды:
- киоск (продаётся привозная вода)
- напольный (автомат устанавливается на землю либо крепится на полу в здании)
- настенный (в основном это уличный вариант)
Напольный и настенный подключены к водопроводу и лишь очищают и фильтруют воду (чаще всего с помощью системы обратного осмоса). Киоск предназначен для реализации привозной и уже очищенной воды.
Процесс очистки состоит из нескольких стадий:
- Сеточная фильтрация – вода очищается от примесей;
- Угольная фильтрация – из воды удаляется хлор;
- Нано мембрана отделяет жёсткие солеи и красители нитратов и сульфатов;
- Сетка из серебра добавляет дезинфицирующее и консервирующее свойство;
- Происходит добавление минеральных солей, необходимых нашему организму;
- УФ-лампа – убивает вредоносные бактерии;
- На выходе вода ионизируется, это происходит прямо при отпуске воды в бутыль покупателя.
-
Во-первых, спад спроса зимой на 30-50% существенно уменьшает выручку. Таким
образом для успешной реализации проекта по вендиновому бизнесу идеальным
временем покупки и размещения вендинг аппаратов является весна. К концу лета будет достигнута полная окупаемость. -
Во-вторых, технические или вандальные поломки приводят в простою оборудования в среднем на 1 день, это наносит ущерб в 2000 рублей с каждого
аппарата. Стоимость ремонта в среднем закладывается еще в 2000 рублей. На этот вид рисков закладывается 4% от годовой выручки. Для уменьшения этого риска
заключается договор о материальной ответственности и охране имущества, с помещением, где будет стоять сам аппарат. Если аппарат с водой расположен
на улице, то, стоит его застраховать.
От подбора конкретной локации будет зависеть будущая выручка автомата. Так как же выбрать лучшие места для установки водоматов?
Первое — это новостройки и многоэтажки — самые высокодоходные места. Очень выгодно и удобно располагать автомат внутри двора, с жилым фондом 400 – 500 квартир, поскольку такое расположение автомата обеспечивает потребителю шаговую доступность за 3, 4, 5 минут набрать чистой питьевой воды.
Доходность такого автомата может доходить до 40-45 тыс. рублей ежемесячно. Чем выше жилой фонд, тем выше и выручка у автомата. Согласовать размещение данного аппарата и заключить договора аренды необходимо с управляющей компанией или ТСЖ.
С управляющей компанией:
- в течении одного месяца собираются голоса жильцов и на общедомовом собрании принимается решение об установке данного аппарата и подписание договора аренды.
С чего начать вендинговый бизнес? Как и в любом другом виде коммерции, построение сети торговых автоматов начинается с определения целевой аудитории, с выявления своего клиента. Бизнес может быть ориентирован на молодых людей и девушек, на бизнесменов и офисных работников, на покупателей в торговых центрах и другую клиентуру.
Выбор целевой аудитории во многом определяет то, какие автоматы следует приобрести и в каких местах устанавливать. Удачно выбранные места расположения вендинговых аппаратов способны обеспечить высокую прибыль и наоборот. Автоматы по продаже снеков и напитков лучше устанавливать в торговых центрах, в вузах и школах, в вокзалах и аэропортах, на оживленных улицах и площадях. Для музыкальных и игровых автоматов самым удачным местом станут кафе и бары, фойе кинотеатров, зоны отдыха в торговых центрах.
Основное отличие заключается в том, что ИП несет ответственность всем принадлежащим ему имуществом, а ООО рискует только уставным капиталом, который должен составлять не менее 10 000 рублей. Таким образом, для того чтобы вылезти из долговой ямы, ООО достаточно выплатить сумму, равную минимальному размеру оплаты труда, тогда как индивидуальному предпринимателю придется пожертвовать своей собственностью. Однако квартиру, в которой проживает предприниматель, не смогут отнять.
Если речь идет о начале бизнеса (стартапе), то ИП регистрировать и вести бухучет попроще, чем в ООО.
Отличий множество, но есть одно важное: прибыль от ведения бизнеса из ООО вывести сложнее и чуть дороже, чем со счёта ИП. Директор или учредитель не могут, в отличие от ИП, просто взять деньги фирмы и потратить на личные нужды, потому как имущество фирмы не является имуществом физического лица. Это имущество отдельного юридического лица.
Особенности определения доходности торговых аппаратов в целях налогообложения ПСН
ИП вправе применять ПСН при торговле через торговые автоматы, если на территории конкретного субъекта РФ имеется такая система налогообложения для вендинга. При этом ему не нужно получать отдельный патент на каждый торговый автомат. Выдается один патент на вид деятельности, но его стоимость рассчитывается с учетом общего количества автоматов, установленных отдельно (умножением на их количество).
К ТА применяются показатели доходности, установленные в отношении розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, в том числе и реализацию через торговые автоматы продукции общественного питания, изготовленной в этих торговых автоматах (пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ).
Размер потенциально возможного годового дохода может быть установлен с учетом количества объектов торговли и может применяться по отношению к отдельному обособленному объекту — торговому автомату (Письма Минфина России от 28.02.2013 N 03-11-09/5820, от 08.02.2013 N 03-11-11/59 и от 21.09.2012 N 03-11-10/43).
Например, согласно пп. 63 ст. 1 Закона г. Москвы от 31.10.2012 N 53 «О патентной системе налогообложения» установлен размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода — 2 700 000 руб. по каждому обособленному объекту торговли.
Согласно же соответствующему закону Свердловской области – возможный доход в размере 677 769 руб. установлен для количества ТА свыше 4-х (без работников).
Коль скоро зашла об этом речь, приведем и данные этого показателя по ряду других регионов (без наемных работников):
Омск = 448 000; Псков = 370 000; Н-Новгород = 850 000; Рязань = 300 000; Иваново = 200 000.
Как перейти на ОСНО с ПСН и УСН в 2023 году?
| С УСН | С ПСН | |
| Не позднее 15 января 2023 года | Не позднее 15 апреля 2023 года | |
| Организация уведомляет ИФНС о переходе. | Компания обязана отправить в налоговую сообщение об утрате права на применение УСН, если не успела подать уведомление в первый срок – в январе. | ИП на патенте автоматически перейдет на ОСНО после окончания срока действия патента. |
| Форма уведомления № 26.2-3 (приказ ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829 @, ред. 23.09.2022) |
Форма сообщения № 26.2-2 (приказ ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829 @, ред. 23.09.2022) |
|
| Способы подачи уведомления (сообщения): | ||
|
Выбор формы налогообложения
В нашей стране возможно выбрать из двух вариантов налогообложения – единый налог (упрощенка) или общая система. Как показывает практика, вендоры в Украине, действующие как физические лица-предприниматели, выбирают единый налог. Также ФЛП могут выплачивать определенную процентную ставку в зависимости от поступивших на расчетный счет средств, однако это касается только 3 и 4 групп. Вендорам же обычно лучше всего подходит вторая.
Всего существует 4 группы предпринимателей, у каждой из них свои особенности. Нас интересует вторая:
-
2 группа может иметь доход до 5,421 млн грн в год, нанимать сотрудников можно – до 10 человек по трудовому договору. Единый налог с 1 января 2022 г. – 1300 грн, а ЕСВ такой же, как и в предыдущей группы.
При больших размерах доходов может быть зарегистрирована 3 группа, там нужно платить 5 % дохода или 3 % + НДС. Однако на первых порах вендору вряд ли нужно вникать в эту систему, она предусмотрена, в частности, для предприятий и очень крупного бизнеса. Ну а четвертая группа вообще касается производителей с/х товаров.
2 группа подходит для вендинга и не ограничивает вас, если вам нужно, например, нанять мастера по ремонту торговых автоматов. Разница с первой по выплатам – только в ежемесячной переплате около 1 тысячи гривен.
Ну а теперь – об общей системе. Она подразумевает следующее:
-
Вы платите 20 % НДС и налог на прибыль в размере 18 %. Под прибылью подразумевается не вся выручка, а именно разница между доходами и расходами. Детали терминологии и правила подсчетов рассматриваются в Положениях Бухгалтерского Учета в соответствии с Налоговым Кодексом Украины.
-
Обычно общая система выгодна для продавцов и предприятий, чей доход превышает 7 млн гривен.
Вендинг как бизнес: как работает
Если вы задумываетесь о создании маленького магазина, но не хотите нанимать персонал и заниматься сложной бухгалтерией, автоматизированные системы купли-продажи могут стать хорошим решением. Стартовые вложения в вендинг значительно меньше, чем затраты на открытие магазина, и усилий для обслуживания торговой точки потребуется немного.
Владелец непосредственно участвует в покупке и установке автомата, арендует помещение, где будет располагаться устройство, налаживает поставки (если речь идет не о развлекательных автоматах) и проводит инкассацию. Все остальное за него делает умная машина.
СОВЕТ: можно попробовать вариант аренды вендинговых автоматов у крупных владельцев (за процент от выручки или фиксированную сумму). Поработав на чужой технике, вы уже через полгода поймете, насколько этот вид бизнеса перспективен для вас, и готовы ли вы в него вкладываться, выкупая автоматы и расширяя сеть продаж.
Для обслуживания автомата достаточно нанять нескольких человек на сдельную оплату по факту выхода на пополнение и (если речь о продуктовых машинах) замену товара с вышедшим сроком годности.
На начальном этапе стоит добиваться окупаемости всех машин.Чем больше сеть, и чем удачнее расположены точки, тем быстрее происходит выход в ноль и переход к непосредственной прибыли.
Если автомат установлен в собственном магазине
Некоторые организации и предприниматели, осуществляющие розничную торговлю и уплачивающие единый налог на вмененный доход, для увеличения размера доходов устанавливают торговые автоматы в торговых залах собственных магазинов (павильонов). Нужно ли в подобной ситуации отдельно уплачивать единый налог с торговых мест, на которых установлены данные автоматы?
Примечание. Разъяснений контролирующих органов по этому вопросу пока нет.
Данный вопрос является спорным. С одной стороны, организация (предприниматель) уже уплачивает ЕНВД с площади всего торгового зала магазина, поэтому исчислять единый налог отдельно в отношении реализации товаров через автоматы не следует. Но с другой — для автоматов физическим показателем является не площадь торгового зала, а торговое место, то есть сам автомат.
Если же фирма (ИП), имеющая магазин и установившая в нем торговые автоматы, применяет общий режим или «упрощенку», то с деятельности в сфере розничной торговли через автоматы необходимо уплачивать единый налог на вмененный доход. В этом случае нужно обеспечить ведение раздельного учета.
Как быть, если…
Вендинговый бизнес / Налог и доход
Можно сказать, что вендинговый бизнес — одна из немногих видов деятельности, словно специально предназначенных для индивидуальных предпринимателей. Преимуществом такого бизнеса перед другими является то, что не нужно арендовать офис, достаточно взять в аренду все 1 квадратный метр.
Кроме того, в пользу открытия такого бизнеса ИП свидетельствую небольшие налоги, невысокая стоимость вендинговая оборудования, простота учета и быстрая окупаемость вложенных средств.
Поэтому, надеюсь, что моих читателей заинтересует такая идея для бизнеса. Наверное, найдутся и такие, которые уже открыли вендинговый бизнес и у них возникает много вопросов, связанных с учетом и налогами в вендинговом бизнесе.
В этой статье я расскажу вам как правильно открыть вендинговый бизнес, какой ОКВЭД лучше выбрать для ведения вендингвого бизнеса, как рассчитать налоги в вендинговой бизнесе, а также как вести кассовые операции. Вендинг в переводе на русский означает торговлю через автомат. Такой вид бизнеса позволяет клиентам самостоятельно совершить сделку через автомат, не пользуясь услугами продавца. Зачастую это очень удобно: положил денежку, нажал кнопочку и получи свой стаканчик кофе.
Как отразится переход на новые ККТ на покупателях?
Для покупателей переход на новую ККТ предполагает большую защиту. Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ) установлена обязанность применять контрольно-кассовую технику с выдачей кассового чека при осуществлении расчетов, в том числе с использованием автоматических устройств, в целях обеспечения интересов граждан и организаций, защиты прав потребителей, а также обеспечения установленного порядка осуществления расчетов, полноты учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей.
Наличие у покупателя кассового чека, бланка строгой отчетности или иного документа, подтверждающего факт оплаты за указанный товар (оказанную услугу), является, в частности, основанием обмена или возврата товара согласно пункту 1 статьи 25 Закона РФ от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей».
Необходимость применения контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов посредством автоматических устройств для расчетов обусловлена тем, что такое устройство осуществляет прием денежных средств без участия представителя хозяйствующего субъекта при отсутствии, зачастую, информации о таком хозяйствующем субъекте в местах осуществления расчетов и в случае необходимости возврата товара у покупателя могут возникнуть затруднения с доказыванием факта приобретения такого товара у соответствующего хозяйствующего субъекта (Письмо Минфина России от 18.08.2016 № 03-01-15/48555).
Таким образом, для покупателей переход на новую технику позволяет лучше обезопасить и отстоять свои права.